Le principal avantage de l'escompte pour une entreprise est d'obtenir des liquidités rapidement sans avoir à attendre le règlement d'une facture déterminé selon des délais donnés, généralement entre 30 et 60 jours.
Une entreprise qui bénéficie d'un escompte sur facture de la part de ses fournisseurs peut réduire le montant de ses charges sans impacter sa trésorerie. Elle peut en bénéficier si elle est en capacité de payer rapidement ou au comptant, ce qui est le cas lorsque ses clients règlent vite leurs factures.
Cet ordre est donné par un créancier ou fournisseur, à un débiteur ou client. Par l'utilisation de l'escompte, le fournisseur transmet l'effet de commerce valant ordre de paiement à sa banque, et c'est elle qui sera alors payée par le client à la date d'échéance indiquée.
L'escompte commercial ou escompte de règlement est, avant toute chose, une opération commerciale. Cette réduction de prix permet au client de déduire l'équivalent en intérêt à courir jusqu'à la date d'échéance normale.
Il consiste en une réduction de prix accordée par un fournisseur de marchandises, à un de ses clients, soit, pour tenir compte d'un paiement comptant, soit, pour tenir compte de l'importance de la commande, soit pour fidéliser leurs relations commerciales.
Il existe deux types d'escomptes. Les escomptes commerciaux, qui sont donc négociés entre un fournisseur et son client. Et les escomptes bancaires, un moyen de financement à court terme par une banque. La décision de réaliser des escomptes peut être intégrée au business plan, avant la création de l'entreprise.
L'escompte bancaire, moyen de financement à court terme, donne l'avantage de pouvoir obtenir le paiement immédiat d'un effet de commerce, sans attendre sa date d'échéance. Dans ce cas, l'effet de commerce est cédé à une banque par l'entreprise et en contrepartie, une avance de trésorerie immédiate est accordée.
L'escompte est une forme de crédit professionnel à court terme qui permet à votre entreprise d'obtenir le paiement immédiat d'un effet de commerce, sans attendre sa date d'échéance. Vous cédez l'effet d'un client à votre banque qui vous avance son montant, déduction faite des frais qu'elle perçoit.
les escomptes ne sont pas obligatoires. Il s'agit d'une simple courtoisie de l'entreprise pour motiver le client à payer plus rapidement. Les escomptes sont un moyen pour une entreprise d'obtenir des liquidités.
Escomptes et remises sur achats
On utilise les escomptes pour stimuler les ventes alors qu'on utilise les remises pour inciter les clients à payer plus tôt (cela s'applique uniquement aux achats effectués à crédit). Les entreprises de vente au détail et en gros utilisent plus souvent les escomptes (p.
L'escompte peut soit se référer à une réduction commerciale, soit à une manière de récupérer de la trésorerie. Ce n'est pas exactement le cas de l'acompte. En effet, un acompte représente un paiement partiel qui s'effectue avant la réception d'un bien ou d'un service.
Lorsqu'il s'agit de comptabiliser un escompte commercial accordé à votre client, il constitue une charge financière. Ainsi, il faut : débiter le compte 665 “Escomptes accordés” et le compte 44571 “TVA collectée” ; créditer le compte 411 “Clients”.
Définition de l'escompte
On en distingue deux types d'escompte : bancaire et commercial. Attention à ne pas les confondre ! Le premier aussi appelé escompte financier est à une opération de crédit à court terme alors que le second correspond à une réduction en cas de paiement anticipé avant la date d'échéance.
Si vous accordez un escompte pour règlement comptant, mentionnez sur la facture initiale de vos clients que s'ils paient comptant, seule la TVA sur le prix effectivement payé doit être déduite, pour éviter d'avoir à établir une facture rectificative ou une note d'avoir permettant d'imputer la TVA sur escompte.
Calcul de l'escompte
Escompte = Total de la facture x Taux d'escompte. Exemple : une société réalise un achat de 10 000 € auprès d'une entreprise qui pratique un escompte de 2 % ; elle bénéficie d'une réduction de 200 € si elle paie comptant, soit 10 000 € x 2 %.
Toutes les entreprises commerciales peuvent bénéficier d'un escompte commercial ou bancaire et peut en accorder à ses clients. Cependant dans le cas d'un escompte bancaire, l'entreprise doit au préalable demander à ses clients de la payer par effets de commerce. Cela peut être une lettre de change ou un billet à ordre.
L'effet escompté non échu (EENE) est un effet de commerce rattaché à une créance dont le terme n'est pas encore arrivé. Il s'agit donc, dans le monde des entreprises, d'un moyen de paiement prévoyant que la créance sera remboursée à une date ultérieure déjà fixée entre les parties.
Doivent figurer obligatoirement sur la facture les « conditions d'escompte applicables en cas de paiement à une date antérieure à celle résultant de l'application des conditions générales de vente » (art L. 441-9, I, alinéa 5 du Code de commerce).
Les escomptes accordés ou obtenus se comptabilisent dans le compte 665 pour un escompte accordé et dans le compte 765 pour un escompte obtenu. Les escomptes accordés ou obtenus sont des réductions financières qui naissent du paiement anticipé. On les appelle aussi parfois escomptes pour paiement comptant.
Paiement par effet de commerce. Le deuxième alinéa du c du 2 de l'article 269 du CGI prévoit, qu'« en cas d'escompte d'un effet de commerce, la taxe est exigible à la date du paiement de l'effet par le client ».
Ce qu'on appelle en comptabilité “l'état de rapprochement bancaire” permet de rapprocher, à une même date, le solde du relevé bancaire avec le solde du compte en banque.
La facture d'avoir ou “note de crédit” est un document comptable qui informe le client d'une rectification ou d'une annulation de la facture initiale et/ou du remboursement de son paiement, total ou partiel. Pour simplifier, c'est une facture négative qui vient annuler ou corriger la facture initiale.
L'escompte proposé au client se calcule sur ce montant HT. Avec une réduction de 2 % par exemple, le montant de l'escompte est alors de 200 euros. Le nouveau total HT de la facture est donc de 9800 euros (10 000 – 200 euros). Pour obtenir le montant TTC, il faut ensuite calculer la TVA (à 19,6 %) sur ce nouveau total.
En comptabilité on parle souvent des 3R ou RRR pour désigner les réductions commerciales appliquées suite à un achat. Il s'agit du rabais, de la remise et de la ristourne.
Lorsqu'une entreprise escompte une facture elle ne perçoit qu'une partie de la facture qui se calcule selon la formule suivante : Montant perçu par l'entreprise HT = Montant de la facture HT x (1- Taux d'escompte x nombre de jours de l'escompte / 360)