L'escompte est une forme de crédit professionnel à court terme qui permet à votre entreprise d'obtenir le paiement immédiat d'un effet de commerce, sans attendre sa date d'échéance. Vous cédez l'effet d'un client à votre banque qui vous avance son montant, déduction faite des frais qu'elle perçoit.
On parle d'escompte lorsqu'une entreprise cède un effet de commerce (une traite par exemple) à la banque et qu'en contrepartie, la banque fait une avance à l'entreprise. Le but de l'escompte est de limiter les décalages de trésorerie pour l'entreprise en mobilisant les créances client.
L'escompte sur facture, ou l'escompte commercial, permet au client de payer sa dette avant la date mentionnée sur la facture en échange d'une remise. Cette réduction peut aussi être accordée au client contre un paiement immédiat ou dans le cas d'une commande conséquente.
L'effet escompté non échu (EENE) est un effet de commerce rattaché à une créance dont le terme n'est pas encore arrivé. Il s'agit donc, dans le monde des entreprises, d'un moyen de paiement prévoyant que la créance sera remboursée à une date ultérieure déjà fixée entre les parties.
Escompte = montant HT x taux d'escompte
Exemple :vous avez une facture de 10 000 € HT / 11 960 € TTC (la TVA étant de 19.6 %). Votre fournisseur vous offre un escompte de 2 % en cas de paiement dans les 10 jours. Vous pourrez compter sur une réduction de 200 €.
Escomptes et remises sur achats
On utilise les escomptes pour stimuler les ventes alors qu'on utilise les remises pour inciter les clients à payer plus tôt (cela s'applique uniquement aux achats effectués à crédit).
Synonyme : ambitionner, attendre, s'attendre à, espérer, se figurer, se flatter, se promettre, tabler sur. Contraire : craindre.
Il existe deux types d'escomptes. Les escomptes commerciaux, qui sont donc négociés entre un fournisseur et son client. Et les escomptes bancaires, un moyen de financement à court terme par une banque. La décision de réaliser des escomptes peut être intégrée au business plan, avant la création de l'entreprise.
Escompte = Total de la facture x Taux d'escompte. Exemple : une société réalise un achat de 10 000 € auprès d'une entreprise qui pratique un escompte de 2 % ; elle bénéficie d'une réduction de 200 € si elle paie comptant, soit 10 000 € x 2 %.
Comment calculer un escompte de 2% ? Pour calculer l'escompte de 2%, il suffit de multiplier le montant hors taxe de la facture par 2%. Il faut ensuite ajouter la TVA au taux habituel avant de déduire le tout du montant à payer au fournisseur.
Si vous accordez un escompte pour règlement comptant, mentionnez sur la facture initiale de vos clients que s'ils paient comptant, seule la TVA sur le prix effectivement payé doit être déduite, pour éviter d'avoir à établir une facture rectificative ou une note d'avoir permettant d'imputer la TVA sur escompte.
L'escompte commercial est directement négocié avec le client. Cette opération consiste en une remise effectuée sur le prix final en échange d'un paiement comptant de la facture avant son terme. L'escompte de règlement peut être proposé au client afin d'éviter à l'entreprise d'être à découvert.
Le crédit de trésorerie est un type particulier de crédit à court terme. Il s'agit plus spécifiquement d'une solution de financement dont l'entreprise peut disposer pour assurer le bon fonctionnement de son activité.
Lorsqu'il s'agit de comptabiliser un escompte commercial accordé à votre client, il constitue une charge financière. Ainsi, il faut : débiter le compte 665 “Escomptes accordés” et le compte 44571 “TVA collectée” ; créditer le compte 411 “Clients”.
Le principal avantage de l'escompte réside dans le fait de disposer du montant des effets de commerce que vous cédez à la banque dans l'immédiat tout en maitrisant la relation commerciale que vous avez avec votre client.
Conclusion : Lorsqu'ils sont accordés, les escomptes de règlement sont comptabilisés au débit du compte 665. A l'inverse, lorsqu'une entreprise en bénéficie (escompte obtenu), il convient de créditer le compte 765.
Doivent figurer obligatoirement sur la facture les « conditions d'escompte applicables en cas de paiement à une date antérieure à celle résultant de l'application des conditions générales de vente » (art L. 441-9, I, alinéa 5 du Code de commerce).
Les prêts à court terme sont un des outils majeurs des banques centrales dans leur stratégie de politique monétaire : pour chaque « guichet d'escompte » (voir (en) discount window), elles fixent le taux d'escompte auquel elles prêteront aux établissements financiers.
L'escompte de règlement (de caisse, financier) est une réduction de prix accordée pour paiement comptant. Le taux d'escompte doit être obligatoirement indiqué sur la facture.
Le "rabais" est la diminution du prix d'une marchandise que le fournisseur réalise sur le montant de sa facture lorsque, par exemple, la marchandise offerte à la vente se trouve dépréciée ou que, à titre de geste commercial, la quantité achetée ou les conditions du marché justifient une réduction de prix.
Une traite est un effet de commerce envoyé par le fournisseur de la marchandise ou le prestataire de service à son client en vue d'un règlement fixé dans la traite, qui précise le montant à payer, la date de l'échéance, et le destinataire du paiement.
Un découvert est un solde négatif (ou "débiteur") du compte bancaire. La banque peut continuer à faire fonctionner votre compte, en acceptant d'y effectuer des opérations au débit (par exemple : effectuer un prélèvement) alors que la provision n'est pas suffisante.
Comment calculer l'escompte ? L'escompte se calcule de deux manières en comptabilité. D'une part, le montant de l'escompte bancaire = montant de la créance hors taxes - commission de la banque + TVA. D'autre part, le montant de l'escompte commercial = pourcentage de remise x facture HT.
Définition de escompter
S'attendre à (qqch.), et se comporter en conséquence. ➙ attendre, compter sur, espérer, prévoir. Il n'en escomptait pas tant. au participe passé Obtenir le résultat escompté.
1. Compter sur quelque chose, le prévoir, l'espérer et se comporter en conséquence ; tabler sur : Il escompte que la chance lui sourira. 2.