Le bilan, le compte de résultat et l'annexe
A la clôture de l'exercice comptable, l'entreprise doit établir les éléments de comptabilité générale : le bilan, le compte de résultat, l'annexe, qui sont des états financiers obligatoires.
Les états comptables ou financiers sont un groupe de photographies du patrimoine d'une entreprise qui permettent d'analyser en détail sa structure financière et d'autres aspects fondamentaux comme la gestion de la trésorerie et sa solvabilité.
Figure méconnue de la Renaissance italienne, ce moine franciscain, qui a croisé la route de Léonard de Vinci, a publié en 1494 le premier manuel comptable de l'histoire, popularisant des méthodes mises en pratique de longue date par les marchands vénitiens.
Ce qu'on appelle en comptabilité “l'état de rapprochement bancaire” permet de rapprocher, à une même date, le solde du relevé bancaire avec le solde du compte en banque.
l'état des résultats. l'état des flux de trésorerie. l'état des bénéfices non répartis.
Cet article explorera plus particulièrement les trois états financiers principaux : le bilan, l'état des résultats et le l'état de flux de trésorerie. Il est nécessaire de bien comprendre et maîtriser ces termes pour assurer une bonne gestion de votre entreprise et être efficace avec votre logiciel de comptabilité.
Un jeu complet d'états financiers comprend les composantes suivantes: (a) un état de la situation financière; (b) un état de la performance financière; (c) un état des variations de l'actif net/situation nette; (d) un tableau des flux de trésorerie; et (e) les méthodes comptables et les notes aux états financiers. 20.
Trois principaux documents
l'état des résultats qui recense les recettes (les produits) et les dépenses (les charges) sur un an. l'état de l'évolution de la situation financière qui fournit des informations quant aux activités d'exploitation, de financement et d'investissement de l'entreprise.
Le compte financier (3) représente la somme des flux financiers entre un pays et le reste du monde : investissements directs, investissements de portefeuille (actions, obligations, etc.), ainsi que d'autres types d'investissements (produits financiers dérivés, avoirs de réserve, etc.).
Un rapport financier annuel désigne un document destiné aux actionnaires d'une entreprise. Il doit leur être communiqué quatre mois au maximum après la clôture de l'exercice comptable, et au moins quinze jours avant leur assemblée générale.
Les documents comptables obligatoires à tenir en cours d'exercice et à conserver dans votre comptabilité sont les suivants : le livre-journal, le grand livre, et le livre d'inventaire. On peut ajouter la balance comptable, qui est facultative, mais précieuse.
Il s'agit des pièces justificatives comptables : factures d'achats, factures de ventes, brouillards de caisse, relevés de banque, journaux de paie, bordereaux de charges sociales, etc. Les délais de conservation de ces documents sont également évoqués.
Bilan (ou état) de la situation financière
Les actifs (comme l'avoir en banque, les stocks, les débiteurs, les placements) Les passifs (les créditeurs et les dettes) Le capital propre de l'entreprise à la date précise de la fin de l'exercice financier (les actifs moins les passifs)
(Tableau financier des ressources et des emplois) Tout tableau de financement a pour but de décrire comment les ressources dont a disposé une entreprise lui a permis de faire face à ses besoins et d'expliquer la variation de trésorerie. Le TAFIRE est le “ tableau financier des ressources et des emplois ” du SYSCOHADA.
Un état de compte est un rapport détaillé du contenu d'un compte. Un exemple est une déclaration envoyée à un client, montrant les factures et les paiements du client pendant une période de temps spécifique, ce qui entraîne un solde final.
Les capitaux propres correspondent au montant que les propriétaires d'une entreprise ont investi dans ses activités. Ils comprennent l'argent que les propriétaires ont investi directement et l'accumulation des revenus gagnés par l'entreprise qui ont été réinvestis dans celle-ci depuis sa création.
Pour obtenir des informations comptables sur les SA ou SARL, on peut consulter le site web societe.com ou Infogreffe.fr . Il faut savoir que ces sociétés sont tenues de déposer dans le mois suivant l'approbation de leurs comptes, au greffe du Tribunal de commerce : leur bilan, leur compte de résultat.
Présenter les états financiers ; Procéder à la clôture comptable ; Vérifier le solde après clôture ; Établir le bilan comptable final.
Exemple: un crédit de 100 euros dans la compte banque 512 correspond à un débit de 100 euros inscrit sur le relevé bancaire. Cela signifie que lorsque l'entreprise effectue un dépôt à la banque, la banque lui doit ses fonds, elle est débitrice de cette somme à l'égard de l'entreprise.
Une provision comptable est le constat comptable d'un risque probable mais non certain. Elle répond au principe comptable de prudence et impacte le bilan de l'entreprise en augmentant virtuellement ses dettes.
Attention toutefois, le lettrage sous Sage entraîne que la lettre va « pointer » les sommes figurant au débit pour un montant égal au crédit. Alors que le pointage de l'état de rapprochement consiste à attribuer une lettre à une ou plusieurs sommes qui figurent au débit ou au crédit.