Impôt sur le revenu : déductions, réductions et crédits d'impôt
Sont notamment déductibles au titre des frais réels : frais de repas si votre activité vous oblige à prendre certains repas hors de chez vous, frais liés au télétravail, frais de déplacement professionnel, frais de documentation professionnelle, frais de double résidence ..
Vous pouvez déduire les dépenses de téléphone et de services publics, comme le gaz, l'huile de chauffage, l'électricité, l'eau et la câblodistribution, que vous avez engagées pour gagner un revenu.
Voici les principales charges déductibles du résultat fiscal :
Une déduction d'impôt est une somme que l'on retire de vos ressources imposables avant le calcul de l'impôt. Autrement dit, cet avantage fiscal réduit la base sur laquelle l'État calcule combien vous devez payer. Il peut s'agir de frais d'activité ou d'une pension alimentaire, par exemple.
Vous pouvez déduire de vos revenus et sans justification une somme forfaitaire (4 039 € pour l'année 2024). Vous devez pouvoir justifier des ressources insuffisantes de l'ascendant. Cette déduction est possible pour chaque ascendant recueilli sous votre toit.
Les dépenses ouvrant droit à une réduction d'impôt sont celles liées à la dépendance et à l'hébergement. La réduction d'impôt est de 25 % des dépenses supportées, dans la limite annuelle de 10 000 € par personne hébergée.
Ces frais déductibles incluent : Le loyer du logement ainsi que les frais annexes à la location, comme l'assurance habitation ou le paiement de la taxe d'habitation ; Les frais de repas pris sur place ; Les frais de transport liés aux déplacements entre le lieu de travail et le domicile principal du salarié.
Les charges récupérables sont des dépenses que le propriétaire peut refacturer à son locataire (eau, chauffage, entretien courant). Les charges déductibles sont des dépenses que le propriétaire bailleur peut soustraire de ses revenus fonciers pour réduire ses impôts (gros travaux, taxe foncière, frais de syndic).
Il s'agit notamment des activités suivantes :
Le montant maximal du crédit peut atteindre 2 000 $ par personne admissible âgée de 70 ans ou plus. Si vous et votre conjointe ou conjoint êtes admissibles et que vous avez 70 ans ou plus au 31 décembre 2025, ce montant pourrait atteindre 4 000 $.
Les frais vestimentaires ne sont déductibles que pour des vêtements strictement professionnels et indispensables. Seuls les vêtements spécifiques à une profession sont déductibles, à condition de n'avoir reçu aucun remboursement.
Toutes les réductions et crédits d'impôts
Les frais non déductibles en profession libérale comprennent : l'impôt sur le revenu, les frais luxueux, les amendes administratives, les frais de coiffeur, etc…
Les revenus comprennent les salaires, les revenus professionnels ou non professionnels, les pensions y compris les pensions alimentaires perçues et retraites, les revenus de capitaux mobiliers, les revenus fonciers, les plus-values mobilières et immobilières…
Impôt sur le revenu : déductions, réductions et crédits d'impôt
Si vous optez pour la déclaration des frais réels, vous devez obligatoirement justifier vos dépenses et conserver tous les justificatifs pendant les trois années suivantes (addition de restaurant, ticket de péage, reçu de station-service,…). Ces derniers sont à conserver en cas de contrôle fiscal.
Si vous disposez d'un mode de restauration collective sur votre lieu de travail ou à proximité : si vous avez des justificatifs, vous pouvez déduire la différence entre le prix du repas payé « à la cantine » et la valeur du repas pris à votre domicile (évalué forfaitairement à 5,35 € pour 2024).
Qui est concerné ? Les personnes concernées sont celles ayant bénéficié de réductions ou crédits d'impôts relatifs aux « dons, l'emploi d'un salarié à domicile, les frais de garde d'enfants, les frais d'hébergement en Ehpad, les dépenses d'investissement locatif (Pinel, DOM) et les cotisations syndicales.
On peut citer, par exemple, l'installation ou le remplacement du chauffage central, d'une salle d'eau, d'une cuisine, du tout-à-l'égout, d'un ascenseur ou d'une antenne collective de télévision.
La rente versée au moment du déblocage du PER est imposable à l'impôt sur le revenu, selon le régime applicable aux pensions de retraite. Un abattement de 10 % est déduit du montant de la rente.
Pour quelles dépenses ? Certaines dépenses sont éligibles à un allègement de votre impôt sur le revenu, comme par exemple scolariser les enfants, utiliser des services à la personne, aménager son habitation principale, accompagner une personne dépendante, ou encore adhérer à un syndicat, faire un don…
Voici les plus courants : Prescriptions ou médicaments sur ordonnance. Soins dentaires. Hôpitaux, y compris les lits.
Que signifie « au-dessus de la ligne » ? Vous avez peut-être déjà entendu ce terme employé dans le contexte des impôts. Les déductions « au-dessus de la ligne » correspondent en réalité à des ajustements de votre revenu imposable : elles sont soustraites de votre revenu avant le calcul de votre revenu brut ajusté (RBA) à des fins fiscales.