Le compte 647 est utilisé pour les œuvres sociales du comité social et économique (CSE) ou encore la médecine du travail.
Ce compte, et ceux qui en découlent (6471 à 6475), sont utilisés pour comptabiliser dépenses, ou versements, réalisés par l'entreprise afin de respecter ses obligations en matière de santé, d'hygiène et sécurité ou encore en présence d'un comité social et économique disposant d'un budget de fonctionnement (applicable ...
Lorsque les cadeaux sont achetés, il convient de comptabiliser l'écriture suivante : On débite les comptes : 6234 « Cadeaux à la clientèle » pour le montant hors taxes. 44566 « TVA déductible sur autres biens et services » pour le montant de la TVA si elle est récupérable.
En comptabilité, toute opération doit être enregistrée dans deux comptes : une opération de débit et une opération de crédit. Pour le remboursement des notes de frais, l'opération de débit est inscrite sur les comptes charges et l'opération de crédit est inscrite sur le compte 421 "personnel - rémunération due".
Ce compte est utilisé pour enregistrer l'ensemble des cotisations obligatoires relatives à la rémunération du dirigeant, travailleur non salarié, de l'entreprise individuelle.
Ces comptes comprennent les sommes versées au personnel d'une société, ce qui inclut son ou ses dirigeants ainsi que les stagiaires.
Ce compte est utilisé pour comptabiliser les pertes sur créances qui sont devenues irrécouvrables. Attention aux conditions fiscales pour que les pertes soient admises en déduction.
Re: Frais de facturation
Vous pouvez utiliser un compte de type 6225, il est dans le plan comptable.
Conclusion : les notes de restaurant doivent être comptabilisées dans le compte 6256 « Missions » ou dans le compte 6257 « Réceptions » selon la nature de la dépense.
Pour les services, on utilise le compte 604 – Achats d'études et prestations de services. Il peut s'agir par exemple d'un cabinet de communication qui sous-traite une mission à un entrepreneur, ou bien d'un hôpital qui engage temporairement une infirmière libérale remplaçante.
Le compte 623 sera alors choisi. Enfin, les décorations de Noël ou pour les fêtes peuvent parfois être considérées assimilées à des frais de réception (compte 625), lorsqu'ils sont associés à une invitation des salariés ou des clients par exemple.
L'étrenne vient du mot latin strenae, en lien avec la déesse de la santé Strena, fêtée le premier jour de l'année.
Cadeaux clients et TVA : 73€ TTC en 2022
Ce montant maximal est revalorisé tous les 5 ans. Il est fixé à 73€ TTC depuis le 1er janvier 2021.
Comment comptabiliser l'abondement dans le compte de résultat ? Il faut débiter le compte 647 Autres charges sociales du montant de l'abondement et créditer le compte 4247 Plan d'épargne d'entreprise (compte à créer) du montant net de l'abondement.
La comptabilisation de l'épargne salariale se fait généralement dans les comptes 647, 6414 ou 691 selon le cas. Les comptes de tiers à utiliser peuvent aussi varier selon la situation. Les versements sur un Plan Épargne Entreprise (ou PEE) sont à destination d'une épargne réalisée au profit des salariés.
L'amortissement représente la perte de valeur d'un bien due à l'usure du temps ou l'obsolescence. La dotation aux amortissements est la somme que représente cette perte de valeur. Elle est estimée pour chaque exercice jusqu'à la fin de la durée d'usage du bien.
Exemple de comptabilisation d'un ticket de carburant
Montant TTC : 120 euros, TVA : 20 euros, montant HT : 100 euros. Voici les écritures qu'elle va comptabiliser : Débit du compte 6061 « Fournitures non stockables (eau, énergie…) » pour 104 euros (100+20*20%)
Ces frais doivent être appuyés par des justificatifs, des preuves sous forme de factures, de notes, de tickets, d'attestations de l'employeur ou du restaurateur, indiquant les dates, les lieux, les motifs et les personnes invitées.
Votre activité vous oblige à prendre certains repas hors de chez vous? Vous pouvez déduire les frais supplémentaires que vous engagez par rapport au prix d'un repas pris à domicile.
Pour obtenir le remboursement des frais engagés pour votre client, vous devez formaliser la somme dépensée en l'intégrant dans la facture. Il s'agit de la note de débours. Votre facture se présente donc de cette façon : Les frais correspondants à votre prestation de service ou aux produits vendus.
Ce compte est utilisé pour comptabiliser les frais de transport sur les achats de biens ou services. On note que dans la plupart des cas, les frais de transport relatifs aux immobilisations sont incorporés au coût d'achat de celles-ci.
Le compte 754 " Ristournes perçues des coopératives (provenant des excédents) " enregistre la quote-part des excédents répartis entre les associés coopérateurs au prorata des opérations traitées.
Lorsqu'une entreprise subit des pénalités, elle doit les enregistrer en compte 671. Les pénalités sur marché (devant, par exemple, être versées pour cause de non-exécution d'un contrat ou pour cause de rupture d'un contrat) doivent être comptabilisées en 6711 « pénalités sur marchés ».
Le compte 606 regroupe tous les achats non stockables (électricité par exemple) ou non stockés par l'association.