Ce compte est utilisé pour comptabiliser les dépenses dites libératoires au titre de la formation professionnelle continue (principalement celles faites aux OPCO).
Comptes correspondant à des ressources
Lorsque les ressources augmentent, on crédite les comptes. Dans le cas contraire (ressources en diminution), il convient de les débiter.
Le solde d'un compte est débiteur si les sommes débitées de celui-ci sont supérieures à celles qui ont été créditées. Les débits sur le compte n'ont pas été compensés par des revenus suffisants, ce qui a rendu le solde du compte négatif. A l'inverse, un solde positif est qualifié de "créditeur".
Un compte 401 Fournisseur créditeur signifie que la facture enregistrée n'est pas réglée.
Le logiciel autonome est comptabilisé en compte 205. Le logiciel qui ne peut pas être séparé du matériel informatique acquis (préinstallé sur les machines) est comptabilisé en même temps que le matériel informatique : en compte 2183. Une entreprise achète une licence de logiciel standard pour 1 000€ hors taxes.
Il s'agit d'un droit d'utilisation d'un logiciel hébergé sur la plateforme de l'éditeur qui reste propriétaire du software en question (abonnement Microsoft Office 365, Google Apps for Work G Suite, Dropbox Business…). Ce droit d'utilisation s'apparente à une location, soit le compte 613.
Le matériel informatique qui répond à ces critères s'enregistre dans le compte de la classe 21 intitulé « Immobilisations corporelles » ; et plus précisément le débit du compte n° 2183 intitulé « Matériel de bureau et matériel informatique » qui va regrouper l'ensemble de ces dépenses informatiques et immobilisées.
Ces comptes servent à enregistrer les dettes de l'entreprise lors de l'achat de biens ou services. C'est ce compte qui permet d'enregistrer toutes les factures fournisseurs.
Le compte fournisseur enregistre toutes les factures fournisseurs non payées. C'est, en un sens, une forme de dette. Il est relié au compte 401 du plan comptable général. Le fournisseur est une personne physique ou morale.
Le compte fournisseur débiteur apparaît pour de multiples raisons. Les erreurs de saisie, oublis de comptabilisation, factures manquantes en font partie. Il faut alors récupérer la facture ou corriger l'erreur. Plusieurs solutions peuvent être mises en œuvre chaque mois ou au moment de la révision.
Pour solder un compte créditeur pour lequel vous n'attendez plus de règlement, vous devez créer des règlements dans la fiche client, associés à des comptes comptables spécifiques.
Quand l'entreprise a une nouvelle dette (matérialisée par une facture), elle l'enregistre au crédit du compte Fournisseurs. Quand elle règle le fournisseur, elle enregistre le règlement au débit du compte Fournisseurs. Dans ce compte, les augmentations (de dettes) s'enregistrent au crédit, et les diminutions au crédit.
Le journal de caisse regroupant les enregistrements de la caisse (espèces notamment), Le journal de paie regroupant les enregistrements des écritures de paie, Le journal des opérations diverses regroupant les enregistrements des déclarations de TVA, des écritures d'inventaires et d'autres écritures de régularisation.
Dans le domaine bancaire, débiter un compte signifie « prélever (un montant, une somme d'argent) sur ce compte ». Quand on parle de compte à débiter , on veut dire par là « compte dont on va retirer de l'argent », par exemple pour le transférer vers un compte à créditer, vers un compte bénéficiaire.
Créditer, c'est quoi ? Créditer un compte bancaire signifie y déposer de l'argent. Vous pouvez également créditer une carte prépayée sans qu'elle soit associée à votre compte. Dans les deux cas, vous ajoutez de l'argent pour augmenter votre solde actuel.
Pour enregistrer une facture d'avoir dans la comptabilité fournisseur, on procède comme suit : L'avoir porte sur une charge : Crédit du compte 609 « Rabais, remises et ristourne obtenus sur achats » ; Crédit du compte 44566 « TVA déductible sur autres biens et services ».
L'enregistrement des factures achats et fournisseurs doit être effectué dès le jour de réception de la facture. Cependant la comptabilisation d'une facture est également essentielle après avoir procédé au paiement. Chaque opération bancaire doit faire l'objet d'une saisie comptable.
Le remboursement de vos dépenses dans le cadre d'un débours doit se faire à l'euro près. Les débours n'entrent ni dans vos charges, ni dans votre chiffre d'affaires. Ils sont enregistrés en comptabilité dans le compte 467.
Du côté du fournisseur, il devra renseigner les comptes suivants : Le débit du compte 411 client ; Le crédit du compte 707 vente de marchandises ; Le crédit du compte 44571 TVA collectée.
Les dettes fournisseurs sont enregistrées dans la classe 4 du plan comptable (comptes de tiers). Leur numéro de compte est le 401 « Fournisseurs – Compte de l'actif ou de passif » du plan comptable général de l'entreprise.
Fournisseurs d'exploitation et dettes fiscales et sociales. Les fournisseurs d'exploitation sont des tiers auxquels l'entité a recours pour ses achats de fournitures de toute nature et de services.
Proposant plutôt l'abonnement au service du logiciel au lieu de l'installation en dur du logiciel, l'abonnement logiciel se comptabilise comme une location classique via le débit du compte n° 613 avec la mention « location de logiciel » (attention, les cautionnements ne sont pas pris en compte puisque l'ensemble des ...
La comptabilisation d'un site internet peut se faire en immobilisation sous certaines conditions ou en charges. Dans le premier cas, il est possible d'utiliser les comptes 205 ou 208. Dans le second cas, un compte de charges pourra être utilisé.
Quand utiliser le compte 628 ? Si l'entreprise n'a pas pour objet social d'offrir des services de sécurité ou de télésurveillance, alors les prestations de services payées à une entreprise tierce doivent être comptabilisées en compte 628 Autres services extérieurs.