Si vous aidez (financièrement ou en nature) votre enfant majeur en état de besoin, il est souvent préférable de ne pas le rattacher, puisque la déduction de la pension alimentaire permet une économie d'impôt supérieure à l'avantage de la demi-part de quotient familial.
Rattacher votre enfant majeur à votre déclaration vous permet de bénéficier d'une majoration de votre nombre de parts : Augmentation du nombre de parts pour le calcul de l'impôt sur le revenu en fonction de situations particulières (enfant à charge, invalidité...).
Le rattachement emporte deux conséquences pour le parent qui en est bénéficiaire : chaque personne prise en charge ouvre droit à un abattement (ex : 6 368 € sur le revenu imposable pour 2022) et les revenus des personnes rattachées sont imposés au nom du parent qui profite du rattachement.
Si l'enfant majeur est célibataire sans charge de famille, le rattachement permet aux parents d'atténuer la progressivité du barème de l'impôt sur le revenu en bénéficiant d'une majoration du nombre de parts de quotient familial selon le nombre d'enfants rattachés au foyer fiscal.
Il est possible de rester rattaché au foyer fiscal des parents jusqu'à 21 ans, ou jusqu'à 25 ans si vous poursuivez des études. Pourquoi se détacher du foyer fiscal ? Le détachement du foyer fiscal permet aux parents de déduire la pension alimentaire versée au jeune adulte et ainsi, de réduire leurs impôts.
Selon la situation familiale, il est parfois avantageux de se détacher fiscalement de ses parents. C'est notamment le cas lorsque les revenus de l'enfant impactent trop l'imposition des parents, ou qu'à l'inverse, l'enfant a besoin d'un avis de non-imposition afin de prétendre à certaines aides.
L'enfant est considéré à charge jusqu'à ses 20 ans (21 ans pour l'attribution du complément familial et des allocations logement) si sa rémunération mensuelle nette n'excède pas un certain montant.
La composition du foyer fiscal influe sur le calcul de la taxe d'habitation. Le rattachement d'un enfant majeur au sein du foyer fiscal familial permettra de conserver un abattement pour charge de famille et ainsi diminuer le montant de la taxe.
L'enfant majeur doit rédiger une demande de rattachement sur papier libre, que vous devez conserver et présenter sur demande de l'administration. Si vous acceptez ce rattachement, vous devez ajouter à vos revenus ceux perçus par votre enfant. Votre enfant n'a pas de déclaration personnelle à souscrire.
Un enfant majeur est imposable personnellement et il doit remplir sa propre déclaration. Il forme son propre foyer fiscal et il bénéficie de l'ensemble des règles qui gouvernent l'imposition des revenus. Ses parents n'ont pas à déclarer ses revenus. Ils ne doivent plus l'inscrire sur leur déclaration de revenus.
Chaque enfant mineur à charge et chaque enfant majeur rattaché vous procure des demi-parts supplémentaires : une demi-part pour le premier et le deuxième, et une part pour le troisième et les suivants. Les enfants rattachés mariés ou pacsés ou chargés de famille n'entrent pas dans la détermination du nombre de parts.
Par défaut, il faut savoir que la loi prévoit un détachement automatique de l'enfant du foyer fiscal induisant une imposition séparée de l'enfant lorsqu'il atteint la majorité. Si les parents aident financièrement leurs enfants, alors ils pourront faire une déclaration de pension alimentaire.
Chaque année, des milliers de familles bénéficient de la déduction fiscale du loyer de leur fils étudiant pour réduire leur impôt sur le revenu. Les montants déductibles varient en fonction de la situation de chaque famille, mais cette mesure peut représenter des économies significatives.
L'âge de la majorité est fixé à 18 ans. L'enfant devenu majeur est alors responsable des dettes qu'il contracte. Il doit seul assumer ses engagements. Il peut, à ce titre, être condamné par jugement à rembourser ses dettes.
Entre 20 et 25 ans, tous les jeunes reçoivent un courrier pour leur indiquer leurs identifiants fiscaux, et les inviter à faire leur déclaration en ligne sur le site impots.gouv.fr, ou à indiquer le cas échéant qu'ils sont rattachés au foyer fiscal de leurs parents.
En cas d'union libre, l'enfant peut être fiscalement compté à charge par l'un de ses 2 parents. Vous devez déclarer votre enfant à charge : Enfant mineur ou majeur rattaché au foyer fiscal de ses parents, qui est pris en compte pour le calcul de l'impôt sur le revenu sur votre déclaration de revenus.
l'enfant majeur peut décider d'être détaché du foyer fiscal de ses parents dès ses 18 ans, il est alors responsable de sa propre déclaration de revenus (les parents ne peuvent pas le compter à charge/ le rattacher à leur foyer dans leur déclaration)
Pour demander le rattachement fiscal de vos enfants majeurs, vous devez inscrire le nombre d'enfants majeurs rattachés sur votre déclaration de revenus à la case J (enfant célibataire) ou à la case N (enfant marié ou pacsé).
En France, les jeunes quittent le nid familial en moyenne à 24 ans, soit un peu plus tard qu'il y a dix ans, où le départ du foyer se faisait à un peu plus de 23 ans, et un peu plus tôt que la moyenne européenne, qui est de 26 ans (Eurostat, 2019).
Un enfant est considéré fiscalement à votre charge s'il est dans l'une des 3 situations suivantes : Il est mineur. Il est handicapé, quel que soit son âge, et ne peut pas subvenir à ses besoins en raison de son invalidité Il est majeur et rattaché à votre foyer fiscal.
Les enfants âgés de 18 ans à 21 ans
Les jeunes majeurs de moins de 21 ans peuvent, sur demande écrite, continuer à être rattachés au foyer fiscal de leurs parents.
les parents (ou les beaux-parents) bénéficient d'un abattement sur leur revenu imposable de 6 368 € par personne, soit 13 736 € pour un couple sans enfant ou un célibataire avec un enfant, ou 19 104 € pour un couple avec un enfant.
Seuil de déduction et forfait
Votre enfant étant majeur, vous pouvez bénéficier d'une déduction limitée à un certain montant (maximum 6 368 € pour 2022).
Pour cela, vous devez cocher la case « T ». Attention, cette case n'est pas pré-remplie, il ne faut donc pas oublier de la cocher. En cas de garde à temps plein, le statut de parent isolé vous permettra de bénéficier d'une demi-part supplémentaire.