Le Contrôle des comptes Fournisseurs. Une vérification périodique des comptes fournisseurs doit être effectuée. Elle consiste à rapprocher les factures reçues et les règlements envoyés (= pointage par méthode du lettrage). Dans un compte 401 Fournisseurs, les factures apparaissent au crédit et les règlements au débit.
Pour vérifier que le règlement n'a pas été comptabilisé dans le mauvais compte fournisseur, deux solutions : vérifier le bénéficiaire du chèque, du virement ou du paiement par carte bleue ; faire une recherche par montants pour vérifier l'existence d'une facture non lettrée de montant identique.
Le contrôle des comptes externes est effectué par un commissaire aux comptes (le CAC) nommé lors de l'assemblée générale qui établit un audit comptable et financier. Il a pour mission la vérification de la comptabilité ainsi que la certification des comptes comptables.
Le lettrage comptable : pour justifier ses comptes de tiers. Le lettrage comptable est une méthode utilisée en comptabilité afin de faire le lien entre une facture et son règlement. Cette procédure est généralement utilisée pour les comptes clients et les fournisseurs.
Dettes fournisseurs = achats prévisionnels annuels HT x (taux de TVA applicable + 1) x (délai de paiement / 365). Il est important de surveiller le compte dette fournisseur de manière continue. Cela permet d'éviter les décalages trop importants dans la trésorerie de la société.
Les techniques d'examen des comptes sont les tests de cohérence et les tests de validation6(*). Les tests de validation portent sur des éléments pris individuellement. Ils consistent à vérifier les données de la comptabilité en les rapprochant à la réalité qu'elles représentent.
Pour cela, vous pouvez utiliser les ratios suivants : (dettes nettes fournisseurs * 360 / montant des achats TTC), afin de déterminer le délai moyen de paiement des fournisseurs, et (dettes nettes clients * 360 / montant des ventes TTC), afin de déterminer le délai moyen de paiement des clients.
Ce qu'on appelle en comptabilité “l'état de rapprochement bancaire” permet de rapprocher, à une même date, le solde du relevé bancaire avec le solde du compte en banque.
Attention toutefois, le lettrage sous Sage entraîne que la lettre va « pointer » les sommes figurant au débit pour un montant égal au crédit. Alors que le pointage de l'état de rapprochement consiste à attribuer une lettre à une ou plusieurs sommes qui figurent au débit ou au crédit.
Pour obtenir des informations comptables sur les SA ou SARL, on peut consulter le site web societe.com ou Infogreffe.fr. Il faut savoir que ces sociétés sont tenues de déposer dans le mois suivant l'approbation de leurs comptes, au greffe du Tribunal de commerce : leur bilan, leur compte de résultat.
Les vérificateurs sont volontaires ou désignés par le bureau. Il ont la mission de contrôler la véracité des comptes et la pertinence des dépenses qui ont été faite dans l'année écoulée qu'elles soient programmées par la dernière assemblée ou qu'elles soient des dépenses courantes de l'exercice clos.
Les états financiers vérifiés font l'objet d'un nombre important de tests pour valider l'exactitude des actifs et des dettes déclarés. Le comptable qui les prépare émet aussi un avis sur la qualité des états et informe le lecteur que les états «représentent fidèlement» la situation financière de l'entreprise.
L'analyse des données comptable doit se faire, par principe, dans les locaux de l'entreprise (siège social ou établissement principal). Par exception au principe, le dirigeant peut demander à ce que le contrôle se fasse au cabinet de son avocat ou de son expert-comptable, ou dans les locaux de l'administration fiscale.
les contrôles de premier niveau « sont généralement effectués par les personnes en charge de la saisie et de la validation des écritures comptables » ; les contrôles de deuxième niveau sont réalisés par des personnes « indépendantes de celles ayant réalisé les contrôles de premier niveau ».
Pour contrôler un bilan comptable, il est nécessaire d'évaluer le niveau des dettes qui nous renseigne sur la capacité de l'entité à payer ses fournisseurs. Ainsi, une bonne trésorerie sur un bilan peut cacher des dettes importantes auprès des fournisseurs.
Résultat net négatif : quelle conséquence ? Si le résultat net d'une entreprise est négatif, alors cela signifie qu'elle a réalisé un déficit. Ce déficit peut être inséré au passif du bilan dans la catégorie "report à nouveau" (report de la décision d'affectation du résultat).
L'essentiel est de comprendre les grandes masses du compte de résultat et d'en déduire la taille de l'entreprise, l'évolution de son chiffre d'affaires et de sa rentabilité. Les SIG et autres ratios vous permettent d'affiner votre compréhension en zoomant sur certains points générateurs de résultat ou de pertes.
Les ratios de rentabilité sont des indicateurs permettant de mettre en évidence la profitabilité d'une entreprise à différents niveaux : sur le plan global c'est-à-dire au niveau de l'entreprise, sur le plan de son activité ou sur le plan de son exploitation (en tenant notamment compte de la politique en matière d' ...