En 2024, cinq taux s'appliquent : 0%, 11%, 30%, 41% et 45%. Chaque tranche correspond à une fourchette de revenus. Par exemple, un retraité célibataire avec un revenu imposable de 30 000 € sera taxé à 11% sur la partie comprise entre 10 778 € et 27 478 €, puis à 30% sur le reste.
– Pour des revenus entre 0€ et 10 084€, le taux est de 0%. – Pour des revenus entre 10 084€ et 25 710€, le taux est de 11%. – Pour des revenus entre 25 710€ et 73 516€, le taux est de 30%. – Pour des revenus entre 73 516€ et 158 122€, le taux est de 41%.
Tranche de revenu jusqu'à 11 497 € imposée à 0 % = 0 € Tranche de revenu de 11 498 € à 29 315 € imposée à 11 % : soit (29 315 - 11 497) x 11 % = 1 959,98 € Tranche de revenu de 29 316 € à 32 000 € imposée à 30 % : soit (32 000 - 29 315) x 30 % = 805,50 €.
Pour les pensions de retraite, le net imposable est calculé en retranchant du montant brut total la part de CSG déductible et la cotisation d'assurance maladie (la cotisation d'Assurance Maladie est de 0 % pour les retraités du régime général et de 1 % pour les complémentaires AGIRC, ARRCO et IRCANTEC).
Fonctionnement et conditions de l'abattement fiscal de 10%
Depuis 1978, les pensions de retraite, de réversion et d'invalidité bénéficient automatiquement d'un abattement fiscal de 10%, avec un minimum de 450 € et un plafond de 4 399 € par foyer (revenus 2024 déclarés en 2025).
Calcul du montant net d'une retraite de base du régime général, soumise à un taux de prélèvements sociaux de 9,10 %. Pour une pension de base de 1 890 euros bruts par mois, le montant net sera de 1 718 euros nets par mois (1 890 – 9,10 %).
Les cotisations non déductibles, telles que la CRDS, sont prises en compte dans le salaire net imposable mais pas dans le salaire net à payer. Le revenu net imposable est utilisé pour le calcul de l'impôt sur le revenu après un abattement de 10% ou la déduction de frais réels.
Premier versement de votre retraite
Si le montant net fiscal de votre retraite de l'Assurance retraite est inférieur à 1 620 euros net, le taux de prélèvement à la source sera de 0 euro pour le premier paiement. Cela signifie qu'aucun impôt ne vous sera prélevé sur ce premier versement de votre retraite.
Cet abattement ne peut pas dépasser un certain montant global. En 2025 (revenus 2024), le plafond est fixé à 4 399 € pour l'ensemble du foyer.
Base de calcul et taux de la retenue à la source
La base de calcul de la retenue à la source est basé sur le montant brut de la pension moins la cotisation d'assurance maladie (COTAM) au taux de 3,2% et après application de l'abattement de 10% prévu au second alinéa du 5. a de l'article 158 du CGI .
L'essentiel à retenir. Abattement senior : dès 65 ans, jusqu'à 2 796€ déduits du revenu imposable (montant doublé pour un couple). Pensions de retraite : 10% d'abattement automatique, cumulable avec l'abattement senior.
Comment sont imposées les pensions de retraite ? Les pensions de retraite sont soumises à l'impôt sur le revenu, et le taux d'imposition est le même que pour les revenus d'un actif. Il en va de même pour l'abattement de 10% qui est automatiquement appliqué par l'Administration fiscale.
Dans le projet de loi de finances (PLF) 2026, le gouvernement souhaite supprimer l'abattement de 10 % sur les pensions de retraite. Dans le cadre de l'examen du budget, la majorité sénatoriale de droite et du centre a adopté une autre disposition, dans la nuit de samedi à dimanche.
Il prend en compte l'ensemble des revenus de votre foyer fiscalEnsemble de personnes remplissant une seule déclaration de revenus (exemple : époux, épouse et enfants à charge), que vous soyez imposable ou non imposable.
Soit un contribuable ayant disposé d'un revenu imposable « R » de 55 000 € et dont le nombre de parts « N » est de 3. Le quotient R/N (18 333 €, soit 55 000 : 3) est compris dans la tranche « 11 497 € à 29 315 € ». L'impôt brut à payer sera égal à : (55 000 × 0,11) − (1 264,67 × 3) = 2 255,99 €, arrondis à 2 256 €.
Pourquoi mon net imposable est plus élevé que mon net à payer ? Ceci s'explique par la CSG et CRDS, la part patronale de la mutuelle santé et du prélèvement à la source (le PAS) depuis 2019. Ainsi sur votre bulletin de paie, vous verrez apparaître deux nets à payer : Le net à payer avant impôts sur le revenu.
La retraite nette correspond au montant effectivement reçu sur votre compte bancaire après déduction des cotisations sociales, tandis que la retraite imposable est le montant que vous devez déclarer au fisc, avant ces déductions.
En 2024, cinq taux s'appliquent : 0%, 11%, 30%, 41% et 45%. Chaque tranche correspond à une fourchette de revenus. Par exemple, un retraité célibataire avec un revenu imposable de 30 000 € sera taxé à 11% sur la partie comprise entre 10 778 € et 27 478 €, puis à 30% sur le reste.
Revenu net imposable de 60 000 €
Son quotient familial est de 60 000 € : 3 = 20 000 €. Pour le calcul de son impôt : Jusqu'à 11 497 € : 0 % De 11 498 € à 20 000 € : (20 000 € - 11 497 €) x 11 % = 8 503 € × 11 % = 935,33 €.
Revenu imposable = Revenu brut - Revenu exonéré - Déductions autorisées + Gains en capital imposables . Les gains en capital imposables correspondent à la portion imposable du profit réalisé lors de la vente d'un actif, par exemple, la vente de votre maison. Déclarez vos revenus ici !
Ainsi, pour une retraite de 1200 € brut, les prélèvements s'élèvent à 109,2 € (9,1% de 1200 €). Cela signifie que le montant net de votre retraite serait de 1090,8 € (1200 € - 109,2 €) avant impôt sur le revenu.
Votre revenu annuel moyen est la moyenne des salaires bruts sur lesquels vous avez cotisé à l'Assurance retraite pendant les 25 années les plus avantageuses de votre carrière. Si vous avez travaillé moins de 25 ans, votre revenu annuel moyen est égal à la moyenne de vos salaires bruts pendant ces années de travail.
Avec un salaire mensuel net de 1 800 €, la pension de retraite se situe en moyenne autour de 1 381 € net par mois (base et complémentaire comprises) pour le privé, et 1 526 € pour le public.