Les travaux de fin d'exercice consistent à procéder aux différentes opérations dites de clôture pour permettre l'arrêt de la comptabilité de l'exercice et l'établissement des tableaux de synthèse (bilan, tableau des comptes de résultats et les tableaux annexes) donc la détermination du résultat.
Les travaux comptables de fin d'année ou plus exactement de fin d'exercice consiste à régulariser la comptabilité. Pour cela, il faut comptabiliser : Les amortissements (ex : amortissement d'un ordinateur, d'une véhicule…) Les provisions et dépréciations (ex : dépréciations d'immobilisations, créances douteuses…)
Les travaux comptables de fin d'exercices permettront d'éditer la liasse fiscale qui comprend notamment le bilan et le compte de résultat : Le bilan : réalisé par un cabinet comptable, le bilan permet de recenser ce que l'entreprise possède (l'actif) et ce qu'elle doit (le passif).
Les travaux d'inventaire regroupent ainsi l'ensemble des tâches comptables effectuées à compter de la fin de la saisie des pièces comptables, en vue de préparer la clôture de l'exercice comptable. Ils débouchent sur des travaux de révision des comptes et aboutissent à l'établissement de comptes annuels.
Les travaux d'inventaire sont, en général, caractérisés par la succession de quatre phases : la réalisation d'un inventaire de l'existant, l'évaluation de la valeur d'inventaire de différents éléments, l'ajustement de certains postes comptables et la comptabilisation de divers impôts.
Le bilan de départ est une photo du patrimoine de l'entreprise (éléments actifs et passif) au premier jour de son activité. L'actif du bilan de départ présente tout ce que l'entreprise doit posséder pour démarrer son activité (les ordinateurs, dépôt de garantie, matériels divers …).
Les opérations de fin d'exercice ou « travaux d'inventaire », réalisé s en fin d'exercice comptable, ont pour objectif l'élaboration des documents de synthèse (bilan, compte de résultat et annexe) qui sont des éléments essentiels pour l'information des tiers.
La première étape des travaux d'inventaire est l'inventaire extra-comptable qui consiste à effectuer un inventaire physique des éléments d'actif et de passif du bilan. Exemple : les stocks. La loi impose de connaître la valeur des stocks une fois tous les douze mois au moment de l'établissement du bilan.
Dans le vocabulaire de la comptabilité, la clôture correspond à l'achèvement des enregistrements comptable, le rassemblement des pièces justificatives ainsi que l'ensemble des opérations qui permettent d'éditer le bilan de la société.
La clôture des comptes correspond à l'achèvement des enregistrements comptables. Cette procédure a pour but de figer vos comptes et de passer à l'année suivante.
La balance avant inventaire offre une vision synthétique des comptes de situation et de gestion avant les travaux d'inventaire ; il s'agit en d'autres termes de l'ensemble des écritures de régularisation de fin d'exercice.
Le passif correspond aux éléments faisant partie du patrimoine de l'entreprise et qui ont une valeur négative pour l'entité. Il comprend toutes les dettes de l'entreprise vis-à-vis d'un tiers qui lui permettent de financer l'actif et qui provoqueront une sortie de ressources.
À l'inverse de l'actif, les éléments du passif ont une valeur économique négative (sortie de ressources). Dans un bilan comptable normal, l'actif doit toujours être égal au passif. lorsque les liquidités du passif sont supérieures à celles de l'actif, l'entreprise est en cessation de paiement.
Le bilan initial est le bilan au moment de la création, avant tout début d'activité. Il recense l'état de l'Actif et du Passif au moment de la création, donc répertorie les financements disponibles (capital, emprunt…) et les besoins d'investissements, de stocks et de trésorerie.
Les actifs immobilisés ou actifs non courants (selon les normes IFRS), comprennent l'ensemble des biens qui ont vocation à perdurer durablement. On les appelle aussi “haut du bilan”. Contrairement aux actifs circulants, ils ne sont pas détruits lors du premier usage, et ne sont pas liquidables aussi facilement.
Le bilan comptable comporte les éléments actifs (situés dans la colonne de gauche) et passifs (situés dans la colonne de droite) de l'entreprise. On y retrouve les grandes masses suivantes : les immobilisations, les créances et les dettes de l'entreprise, la trésorerie et les capitaux propres.
Ce qu'on appelle en comptabilité “l'état de rapprochement bancaire” permet de rapprocher, à une même date, le solde du relevé bancaire avec le solde du compte en banque.