Cet abattement varie en fonction de la nature de l'activité et correspond aux taux suivants : activités de ventes de marchandises, restauration, hébergement : 71 % ; activités de prestations de services : 50 % ; activités des professions libérales : 34 %.
0,015 % du CA pour les micro-entreprises dont l'activité repose sur la vente de marchandises, restauration, hébergement ; 0,007 % du CA pour les artisans en double immatriculation inscrits au répertoire des métiers et au registre du commerce.
Le taux du versement libératoire se calcule en appliquant au chiffre d'affaires un taux qui varie en fonction de l'activité exercée : 1 % pour les activités de vente de marchandises ; 1,7 % pour les prestations de services ; 2,2 % pour les activités libérales.
L'entreprise reste soumise au régime de la micro-entreprise en 2026 si son chiffre d'affaires n'a pas dépassé 77 700 € en 2024 et en 2025.
Pour viser un salaire net de 2000 euros mensuels, calculez à rebours en tenant compte des cotisations et des impôts. Généralement, un chiffre d'affaires d'environ 4000 à 5000 euros par mois est nécessaire, variabilité dépendant de votre secteur et du régime fiscal.
Comment se rémunérer ? En tant que micro-entrepreneur, vous n'avez pas de salaire à proprement parler. Le montant de vos revenus va dépendre de votre bénéfice : c'est-a-dire la somme restante une fois que toutes les charges ont été soustraites de votre chiffres d'affaires.
Exemple de calcul
Salaire Brut Mensuel : 3 000 € Charges Sociales Salariales (environ 23%) : 647 € Impôt sur le Revenu (selon le taux applicable) : 150 € Salaire Net : 3 000 € - 690 € - 130 € = 2 223 €
Il est passé à 24,6 % au 1er janvier 2025. Au 1er janvier 2026, il évoluera encore pour atteindre 26,1 %. Certains micro-entrepreneurs peuvent bénéficier de l'aide à la création ou reprise d'entreprise (Acre). Cette aide prend la forme d'une exonération partielle et temporaire de charges sociales.
Le salaire max d'un auto-entrepreneur prestataires de services en BIC. Plafond de CA 77 700 € – 21,20 % de cotisations sociales (16 472 €) = 61 228 € – 50 % d'abattement fiscal correspondant à vos charges estimées (38 850 €) = 22 378 €, soit 1865 €/mois.
Un auto-entrepreneur ne peut pas déduire ses charges
Par conséquent, toutes les dépenses professionnelles (emprunt, achats de matières premières, loyer, assurances, téléphone, frais de véhicule, cotisations sociales, abonnement à une plateforme pour un Freelance dans l'informatique...)
Ses principaux inconvénients
Impossibilité de récupérer la TVA payée sur les stocks et les achats de biens et de services sauf en cas de dépassement des seuils de la franchise en base de TVA ou d'option pour l'application de la TVA. Impossibilité d'amortir fiscalement les investissements réalisés.
L'ACRE est une aide à la création permettant de réduire de 50% les taux de cotisations sociales à payer à l'URSSAF pour la 1ère année d'activité, accessible à condition de respecter certains critères. Cette aide doit être demandée à la création de l'auto-entreprise ou dans un délai de 45 jours suivant la création.
La SAS ou société par actions simplifiée, ou son équivalent unipersonnel SASU, permet au dirigeant et président de bénéficier de l'exonération de charges sociales. Cela est, par ailleurs, l'un des avantages du régime fiscal d'impôt sur le revenu sur le régime social de l'entreprise.
Quel est le régime fiscal du micro-entrepreneur ? Dans le cadre des débats parlementaires sur le budget 2026, le gel du barème de l'impôt sur le revenu est envisagé, à l'exception de la première tranche (taux de 11 % ), dont la limite supérieure serait relevée de 11 497 € à 11 612 € afin de l'indexer sur l'inflation.
L'auto-entreprise et la micro-entreprise ont donc fusionné en 2016. Bien que le terme "auto-entreprise" soit encore utilisé, c'est pourtant la micro-entreprise qui est le seul statut des deux reconnu légalement en France aujourd'hui.
Son coût à la création d'une micro-entreprise n'est pas anodin : comptez entre 1 000 € et 2 000 € par an. Par ailleurs, souscrire une couverture responsabilité civile (RC) professionnelle est fortement recommandé.
Le barème progressif s'appliquera à ces 50 000 € pour chaque part, comme suit : La première tranche, jusqu'à 11 497 €, n'est pas imposée : 11 294 € x 0 % = 0 € La deuxième tranche, de 11 498 € à 29 315 €, est imposée à 11 % : (29 315 € - 11 498 €) x 11 % = 17 817 € x 11 % = 1 959,87 €
Vous ne payez pas d'impôt si votre revenu net imposable divisé par vos parts fiscales reste inférieur à 11 497 €. Ce seuil varie selon votre situation familiale : 1 part pour une personne seule, 2 pour un couple, avec des demi-parts supplémentaires pour les enfants ou l'isolement.
Vos cotisations sont calculées sur la base de vos revenus professionnels. Votre contribution CSG-CRDS est calculée sur la base de vos revenus professionnels (hors revenus d'activité non salariée à l'étranger) auxquels s'ajoutent les cotisations sociales obligatoires déclarées.
Vivre avec 3000 euros par mois vous permet désormais de dépenser sans réellement compter et vous faire plaisir ! Avec le surplus d'épargne (qui est une somme normalement conséquente sauf si vous avez un important train de vie), vous pouvez vous consacrer pleinement à l'investissement.
Pour un salaire de 1 500 euros net, l'entreprise débourse en réalité entre 2 136 et 2 400 euros selon les situations. Cette différence s'explique par un système complexe de cotisations sociales, de charges patronales et de coûts annexes souvent méconnus des employeurs.