Le journal récapitule l'ensemble des opérations comptables, chronologiquement, avec un compte débité et en contrepartie, un compte crédité. Le grand livre récapitule l'ensemble des comptes d'une entreprise.
Le grand-livre reprend toutes les informations qui figurent dans le livre journal mais les présente différemment. Dans le grand-livre, les mouvements sont classés par compte comptable. Le plan comptable de l'entreprise est donc repris et chaque mouvement est rattaché au compte comptable correspondant.
Le livre journal se présente sous forme de tableau à double colonne, l'une débit pour les dépenses, l'autre crédit pour les recettes. Il existe aussi sous la forme de deux livres distincts (un pour les dépenses, un pour les recettes). Il sert à enregistrer toutes les opérations comptables autant au crédit qu'au débit.
La balance se déduit du Grand Livre Journal : c'est simplement la totalisation des mouvements du Grand Livre par compte et par classe comptable. Les totaux débit/crédit de la balance doivent être équilibrés, et identiques à ceux du Grand Livre.
Aussi appelé journal comptable, le livre-journal comptable est un document comptable qui enregistre tous les mouvements financiers de l'entreprise, à savoir ses recettes et ses dépenses.
Le rôle du grand livre
Le grand livre est un document comptable qui reprend l'ensemble des comptes d'une entreprise qui figurent au journal. On l'utilise en comptabilité dès l'ouverture d'une activité commerçante pour un meilleur suivi des comptes.
Le passif est constitué des capitaux propres. Ils sont composés du capital social (sommes investies au moment de la création de l'entreprise par les associés), de la réserve (bénéfices qui n'ont pas été distribués) ou encore du résultat net de l'entreprise (ce que l'entreprise a gagné et perdu pendant un exercice).
Le grand livre est également obligatoire pour les entreprises dépendantes du régime d'imposition réel. Il reprend les opérations mentionnées dans le livre journal. En revanche, elles vont être classées différemment. En effet, ici, les mouvements sont enregistrés dans le compte comptable correspondant.
L'objectif est de pouvoir fournir rapidement un moyen de contrôle des écritures comptables. Des documents informatiques écrits peuvent tenir lieu de journal s'ils sont identifiés, numérotés et datés dès leur établissement par des moyens offrant toute garantie de preuve (art.
Le grand-livre général : comptes des classes 1 à 7, Le grand-livre auxiliaire : détail des comptes 411 (grand livre auxiliaire clients) ou détail des comptes 401 (grand livre auxiliaire fournisseurs).
Les documents comptables obligatoires à tenir en cours d'exercice et à conserver dans votre comptabilité sont les suivants : le livre-journal, le grand livre, et le livre d'inventaire. On peut ajouter la balance comptable, qui est facultative, mais précieuse.
Le livre d'inventaire fait partie des livres comptables édités pour mesurer l'actif et le passif d'une entreprise. En principe, un inventaire est exécuté au moins 1 fois par an pour permettre de réaliser les bilans comptables afférents.
L'actif total est égal à la somme de l'avoir des actionnaires et de la dette de l'entreprise. Cette valeur se trouve dans le bilan de l'entreprise.
Le compte de résultat est le film de votre activité. A la différence du bilan comptable qui est une photo à une date donnée, le compte de résultat est dynamique car il retrace les produits/ressources et la totalité des charges/dépenses de l'activité entre deux dates.
Le compte de trésorerie correspond au tableau comptable désignant tous les flux d'un agent économique (entreprise par ex.) sur une temporalité.
Les écritures des journaux sont reportées dans les comptes. L'ensemble des comptes s'appelle le grand-livre". Avant l'ère de l'informatique, le grand-livre était tenu sur les pages d'un registre souvent très volumineux ; d'où son appellation !
Le livre de caisse est un document comptable dans lequel on enregistre tout mouvement d'entrée ou de sortie (crédit et débit) d'espèces et où le solde peut être connu à tout moment. Ce journal peut être tenu en version papier et/ou en version informatique.
La définition de la comptabilité peut se résumer ainsi : discipline permettant de répertorier tous les mouvements de flux, les dépenses et les recettes de l'entreprise.
Les comptes de base, ou comptes en « T », qui servent à l'enregistrement de toutes les opérations. Ils s'organisent en partie double, avec le débit en partie gauche et le crédit en partie droite. Le compte de résultat, qui est un document de synthèse regroupant une partie des comptes de base.
Ce qu'on appelle en comptabilité “l'état de rapprochement bancaire” permet de rapprocher, à une même date, le solde du relevé bancaire avec le solde du compte en banque.
La balance auxiliaire est une balance comptable qui recense les comptes tiers, tels que les dettes fournisseurs (comptes 401) et les créances clients (compte 411). Elle permet ainsi d'analyser rapidement quelles sommes sont dues à chaque fournisseur et quelles sommes sont détenues à l'encontre de chaque client.