En vertu des règles européennes et plus précisément de la directive TVA de l'UE, ce taux ne peut pas être inférieur à 15 %. Le Luxembourg est le pays de l'UE avec le taux normal de TVA le plus bas, à 17 %. A l'inverse, la Hongrie affiche le taux le plus élevé : 27 %.
Au Luxembourg, la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) se décline en plusieurs taux : un taux normal (ou « standard ») de 17 %, un taux intermédiaire de 14 %, un taux réduit de 8 % et un taux super-réduit de 3 %.
Le taux normal de TVA au Luxembourg est de 17 %. Toutefois, en matière immobilière dans certains cas le taux super réduit de 3 % peut s'appliquer (voir ci-après), et pour certaines opérations, comme certaines locations de biens immobiliers, la loi prévoit une exonération.
L'État membre appliquant le plus faible taux de TVA en 2025 est le Luxembourg avec un taux de droit commun à 16 %. La Hongrie est quant à elle l'État membre appliquant le taux de TVA en 2025 le plus élevé avec un taux de droit commun à 27 %. Le taux moyen en UE est d'environ 21,72 %.
Depuis le 1er juillet 2021, le vendeur doit facturer à son client la TVA du pays de destination des biens. Il peut déclarer et payer la TVA due dans les autres Etats membres auprès des autorités luxembourgeoises, en utilisant le système OSS ("One Stop Shop").
Quels sont les taux de TVA applicables au Luxembourg? Quatre taux sont d'application au Luxembourg : Le taux normal : 17 % ; (16 % entre le 1er janvier 2023 et le 31 décembre 2023) Le taux intermédiaire : 14 % (annexe C) ; (13 % entre le 1er janvier 2023 et le 31 décembre 2023)
Ainsi, selon les dernières données publiées par Eurostat, la somme des impôts et des contributions sociales nettes en pourcentage du produit intérieur brut s'élevait, en 2024, à 45,3 % en France, soit 0,5 point de moins que le ratio du Danemark (45,8 %). La Belgique, avec 45,1 %, occupe la troisième place du podium.
En Allemagne, le taux normal est de 19%. Il s'applique à la plupart des biens et services. Il existe aussi un taux réduit (7%). Le taux réduit est de 7%.
Les taxes sur les salaires sont inclus si en vigueur. Source : Données de l'édition 2025 des Impôts sur les salaires (OCDE), https://oe.cd/taxingwages25-fr. Le coin fiscal le plus élevé est en Belgique (52.6 %) et le plus bas en Colombie (0.0 %).
En France métropolitaine, il existe un taux normal (20 %), deux taux réduits (10 % et 5,5 %) et un taux particulier (2,1 %).
Pour obtenir le prix HT avec une TVA à 17%, divisez la somme TTC par 1,17. Pour le taux intermédiaire (14%), il suffit de diviser par 1,14. Si vous voulez convertir un prix TTC en HT avec le taux réduit (8%), divisez par 1,08 ou pour le taux super-réduit (3%), divisez par 1,03.
En Espagne, la TVA comporte trois taux différents : Taux standard de 21 % appliqué à la majorité des biens et services. Taux réduit de 10 % qui concerne certains biens et services.
La TVA réduite à 10 % ne s'applique que si le logement est achevé depuis plus de deux ans. Pour les constructions neuves ou récentes (<2 ans), le taux normal de 20 % s'applique.
Les personnes physiques ou morales sont assujetties à la TVA si elles accomplissent des opérations relevant d'une activité économique quelconque d'une façon indépendante et à titre habituel, quels que soient les buts ou les résultats de cette activité et quel qu'en soit le lieu.
Le taux de TVA varie en fonction de la nature du service. Les services à la personne peuvent être soumis soit au taux normal de TVA qui est égal à 20 %, soit à l'un des taux réduits suivants : 5,5 % et 10 %.
1. Les Emirats arabes unis que je développe en détail dans cet article. Dans les UAE, vous ne trouverez ni fiscalité sur les entreprises ni sur les personnes. Une petite TVA de 5% est appliquée depuis 2018 dans certains secteurs.
Être très taxé ne signifie pas vivre moins bien
La Belgique, elle, se situe au 14ᵉ rang mondial, devant l'Allemagne et largement devant la France, alors même qu'elle figure aussi parmi les pays à plus forte pression fiscale.
C'est le cas par exemple des Émirats arabes unis, pays de la péninsule arabique dont l'une des villes les plus connues est Dubaï. Les revenus des particuliers n'y sont pas imposables.
Taxer les riches, une vieille tradition norvégienne
Aujourd'hui, la taxe sur la richesse norvégienne s'applique aux personnes dont le patrimoine excède 1,76 million de couronnes – soit environ 150 000 euros –, qui sont alors taxés à hauteur de 1 %.
Quels sont les taux de TVA au Portugal ? Le taux normal de TVA est de 23 %. Des taux réduits de 13 % et 6 % peuvent s'appliquer dans les cas spécifiques prévus par la législation fiscale interne portugaise.
Le taux normal de la TVA est de 21 %. Pour certains biens et services, un taux réduit s'applique : 0 % : par exemple certaines publications périodiques. 6 % : par exemple produits alimentaires, eau, médicaments, livres, transport...
En Italie, le taux standard de TVA applicable à la plupart des biens et services est de 22 %. Il existe cependant trois autres taux dits réduits : 22 %, le taux standard, applicable à la majorité des biens et services. 10 %, pour l'hébergement, la restauration, et certains produits alimentaires.
Des pays comme le Danemark, la Suède et l'Allemagne offrent d'excellentes prestations sociales malgré leurs taux d'imposition élevés, tandis que le Japon et les États-Unis présentent des systèmes fiscaux plus complexes pour les étrangers.
Selon la Fondation fiscale, l'Estonie possède le meilleur système fiscal de l'OCDE pour la 11e année consécutive. La compétitivité fiscale, telle que mesurée par la Fondation fiscale, privilégie la mobilité des entreprises et les flux d'investissement au détriment du bien-être social ou de la réduction des inégalités.