En règle générale, elles s'élèvent à environ 42 % du montant du salaire brut. En revanche si le salaire est inférieur à 1,6 fois le SMIC, soit 2 686,32 € brut mensuel au 1er août 2022, l'employeur aura droit à la réduction générale des cotisations patronales plus couramment appelée réduction Fillon.
2.350 € pour un Gérant
En conséquence, s'ils se payent au SMIC, le coût est nettement plus élevé pour leur société puisqu'il atteint 2.350 € charges patronales comprises (avec une cotisation accident du travail de 2 %, et toujours hors coût de la mutuelle et des éventuelles cotisations professionnelles spécifiques).
Lorsqu'on parle du coût d'un salaire chargé, on parle donc du coût global du salarié pour l'employeur. La méthode de calcul du salaire super-brut = salaire net + cotisations sociales salariales + cotisations sociales patronales.
Le coût d'un salarié est égal à son salaire brut augmenté des charges patronales diminué des cotisations salariales. Les cotisations salariales sont en effet à la charge du salarié, elles sont donc déduites par l'employeur du salaire brut puis reversées à l'Urssaf ou la MSA.
Le total chargé, c'est-à-dire la somme qu'un employeur doit réellement dépenser pour employer un salarié se calcule de la manière suivante : salaire brut + cotisations patronales – cotisations salariales = total chargé.
Calculer le taux moyen des charges salariales
Le taux moyen des charges salariales est estimé à 22% du salaire brut. Exemple : Pour un salaire de 1500 euros brut, le calcul est donc 1500 x 22 / 100 = 330 euros. 330 euros de charges salariales.
Calcul des charges sociales sur salaire
Le pourcentage des charges sociales est d'environ 22% sur salaire brut. Exemple : Avec un salaire de 2000 euros brut, le calcul est donc 2000 x 22 / 100 soit 440 euros de charges salariales.
Le montant des charges patronales se situe entre 25% et 42% du salaire brut duquel on soustraie encore 23% à 25% de charges salariales pour obtenir le salaire net que perçoivent les salariés.
Pour faire simple le coût d'un salarié est égal au salaire net + les charges salariales (soit le salaire brut) + les charges patronales + les autres charges.
Quel est le montant du Smic horaire en 2022 ? En 2022, le Smic horaire s'élève à 11,07 euros brut, soit 8,76 euros net de déduction des cotisations salariales. Pour les mineurs, le montant du Smic horaire est minoré : 8,86 euros brut pour les salariés de 16 ans et moins, 9,96 euros brut pour les salariés de 17 ans.
Le bulletin de salaire doit mentionner la rubrique « montant total versé par l'employeur » qui se calcul de la manière suivante : rémunération brute du salarié + cotisations et contributions patronales – exonérations de cotisations patronales.
Pour la part patronale, les taux pour 2022 de la cotisation vieillesse plafonnée s'élèvent à 8,55%, ceux pour la cotisation vieillesse déplafonnée atteignent 1,90%.
pour les revenus compris entre 0 € et 45 250 € en 2022 (soit 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale ), le taux augmente progressivement entre 1,50 % et 6,50 % ; pour les revenus supérieurs à 45 250 € en 2022 (soit 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), le taux est fixé à 6,50 %.
2300 euros bruts correspondent à 1794 € en net en statut non cadre. 2000 euros bruts correspondent à 1560 € en net en statut non cadre.
Pour savoir quand votre salarié sera rentable, il vous faut raisonner en marge supplémentaire dégagée. La méthode consiste à lister les coûts fixes et variables engagés par cette embauche. Dans les coûts fixes, vous retiendrez le coût salarial bien sûr mais également les charges induites évoquées ci-dessus.
La meilleure des stratégies consiste à travailler sur la façon dont vous vous rémunérez. Vous devez prendre en compte, non seulement, le montant de votre rémunération, mais également votre statut social salarié ou non salarié (TNS), ainsi que la nature juridique de votre société. Tout découle de ces choix.
Pour expliquer simplement, la CSG et la CRDS non déductibles sont calculées au taux de 2.40% sur environ 98.25 % du salaire brut. Pour 1600 euros brut, le salaire net imposable est donc de 1310.24 € mensuel ( ou 15722.88 € annuel calculés sur 12 mois).
La base imposable et le montant net de l'impôt dû sont arrondis à l'euro le plus proche. Pour ce salarié, la taxe sur les salaires que l'employeur devra verser en 2022 est : 665,76 € arrondi à 666 €.
Les charges de personnel sont des charges déductibles pour l'entreprise qui les supporte. Elles regroupent toutes les dépenses liées à l'embauche de personnel (versement des salaires, paiement des cotisations sociales correspondantes).
La différence de montant entre le net avant impôt et le net imposable dit net fiscal s'explique en premier lieu parce-que certaines cotisations mises à la charge des salariés ne sont pas forcément déductibles du revenu pour le calcul de l'impôt sur le revenu.
L'exonération est applicable aux entreprises qui s'implantent dans un BER jusqu'au 31 décembre 2023. Depuis le 1er janvier 2014, les entreprises implantées dans un BER peuvent bénéficier de l'exonération BER pendant une durée de 5 ans.