Case 7DQ : cochez cette case uniquement si c'est la première année que votre proche bénéficie d'un service à la personne. (La première année le plafond de dépenses pris en compte par le crédit d'impôt passe de 12 000€ à 15 000€).
– Renseignez le montant de vos frais annuels – toutes dépenses de services à la personne confondues – à la case 7DB. – Veillez à cocher la case 7DQ si vous employez votre aide à domicile pour la 1ère année. Vous bénéficierez ainsi d'un plafond de dépenses supérieur.
Case 7DQ ou 7DG : Jusqu'à 10.000 euros d'impôt en moins
Votre plafond de dépenses sera majoré par le fisc de 3.000 euros, y compris si vous avez déjà bénéficié du crédit d'impôt les années antérieures en raison de l'emploi indirect d'un salarié à domicile (via une entreprise de services à la personne).
Procédure de déclaration des frais d'EHPAD
Il faudra ensuite renseigner la case 7CD (et éventuellement la case 7CE) de la déclaration d'impôt, intitulée : “dépenses d'accueil dans un établissement pour personnes âgées dépendantes”. - Sur la case 7CD, indiquez le montant total des frais d'EHPAD vous concernant.
Depuis janvier 2022, vous pouvez activer l'avance immédiate des aides fiscales et sociales au titre des services à la personne. Grâce à ce service gratuit et facultatif, le montant du crédit d'impôt de 50 % auquel vous pouvez prétendre est automatiquement déduit du coût de l'emploi ou la prestation.
Vous avez plus de 65 ans, vous pouvez bénéficier d'un abattement sur votre revenu imposable. Cet abattement vient réduire le montant de votre revenu imposable. Il est appliqué automatiquement par l'administration si vous y avez droit. Il ne s'applique pas sur l'impôt lui-même mais sur votre revenu imposable total.
Le crédit d'impôt est égal à 50 % de vos dépenses annuelles d'aide à domicile. Exemple : Vous avez payé 5 000 € de frais d'aide à domicile en 2024. Vous pourrez bénéficier d'un crédit d'impôt de 2 500 € (50 % de 5 000 €) en 2025.
En 2026, le crédit d'impôt EHPAD remplace la réduction d'impôt. Jusqu'en 2025, seuls les résidents imposables pouvaient déduire 25 % de leurs frais d'EHPAD (hébergement et dépendance) dans la limite de 10 000 € de dépenses par an, soit 2 500 € maximum.
Ainsi si les dépenses d'aide à domicile s'élèvent à 480 € par mois et le montant de l'APA à 380 €, le senior a un reste à charge de 100 €. Cette dépense ouvre alors droit au crédit d'impôt de 50 %.
L'ascendant doit notamment être âgé de 75 ans ou plus, ou de 60 ans s'il est bénéficiaire de l'Allocation Personnalisée d'Autonomie (APA), et ne pas disposer de ressources mensuelles supérieures à 1400 €.
Case 7DG : cochez cette case uniquement si votre proche bénéficie d'une carte d'invalidité ou de mobilité inclusion avec la mention “invalidité”. (Le statut d'invalidité permet d'augmenter le plafond des dépenses prises en compte par le crédit d'impôt de 12 000€ par an à 20 000€ par an).
Par courrier, la démarche est identique : vous devrez indiquer le montant des sommes dépensées pour les services de ménage à domicile, dans la case 7DB de votre déclaration (et la case 7DR pour indiquer les aides perçues comme le chèque CESU pour l'emploi d'une femme de ménage).
La loi de finances pour 2025 pérennise le dispositif dit « Coluche » qui permet aux donateurs de bénéficier d'une réduction d'impôt à hauteur de 75 % de leurs dons (dans la limite de 1000 € par an) aux associations d'aide aux personnes en difficulté.
Comment fonctionne l'avantage fiscal pour les prestations de nettoyage ? Le crédit d'impôt pour le nettoyage est un avantage fiscal qui offre une réduction d'environ 50% sur le coût des prestations d'entretien à domicile.
Quel taux d'imposition pour un salaire de 2000 € ? En se basant sur le tableau établi par l'administration fiscale, le taux de prélèvement à la source est de 2,9 %, soit un impôt à payer de 58 euros par mois (696 euros par an).
Le montant des dépenses de dépendance et des frais d'hébergement payés en 2024, après déduction éventuelle du montant des aides perçues, doit être indiqué en lignes 7CD/7CE de la déclaration 2042RICI.
Le dernier inconvénient de l'APA réside dans le fait qu'il est impossible de la percevoir si vous recevez certaines autres prestations financières, comme l'aide sociale du département, l'aide de la caisse de retraite pour l'aide-ménagère à domicile, la prestation complémentaire pour recours à tierce personne (PCRTP) ou ...
Apa à domicile
Abattement sur le revenu pour les plus de 65 ans
Si vous avez plus de 65 ans, vous pouvez bénéficier d'un abattement fiscal sur votre revenu imposable : 2 620 € si votre revenu net est inférieur à 27 670 € 1 310 € si votre revenu est compris entre 27 670 € et 44 450 €
L'abattement de 10 % sur toutes les pensions (retraite, invalidité et alimentaire) bénéficie d'un minimum fixé à 450 euros, la déduction est limitée au montant de la pension. Le maximum est de 4 399 par foyer fiscal (personne seule, couple marié ou pacsés avec ou sans enfants à charge).
Si vous hébergez chez vous votre parent, vous pouvez déduire de vos revenus une somme forfaitaire de 3 968 €. Le Service Public précise toutefois que « si ce montant forfaitaire vous semble insuffisant, vous conservez la possibilité de déduire le montant effectif des dépenses effectuées.
Le montant des dépenses d'emploi à domicile que vous avez payées en 2023 est à renseigner dans la colonne « Montant de la dépense » (7DB). Le montant d'aide perçue (type APA, PCH, CESU préfinancé…) pour l'emploi d'une aide à domicile est à compléter dans la colonne « Montant de l'aide perçue » (7DR).
Aides spécifiques pour les retraités non imposables
Pour une personne seule, l'ASPA peut porter les revenus à 1 034,28 €/mois au 1ᵉʳ janvier 2025, sous conditions de ressources et de résidence. L'ASPA est non imposable et ouvre droit à des exonérations de taxe foncière.
Qui est concerné ? Les personnes concernées sont celles ayant bénéficié de réductions ou crédits d'impôts relatifs aux « dons, l'emploi d'un salarié à domicile, les frais de garde d'enfants, les frais d'hébergement en Ehpad, les dépenses d'investissement locatif (Pinel, DOM) et les cotisations syndicales.