La comptabilisation d'amortissement s'avère obligatoire à la clôture de chaque exercice comptable, même si le résultat comptable d'un exercice se traduit par une perte.
L'obligation s'applique aux seules immobilisations qui se déprécient avec le temps et qui, à ce titre, peuvent faire l'objet d'un amortissement (immeubles, matériel, mobilier, agencements, brevets, etc.).
Le principe d'amortissement comptable en entreprise
Elle est liée à son utilisation, au passage du temps ou à l'évolution de la technologie. L'amortissement vous permet de compenser cette dépréciation en l'imputant sur vos résultats chaque année.
Les petits matériels et outillages sont ceux qui auraient pu être comptabilisés dans les comptes 2154 et 2155. Le matériel de transport est exclu de la tolérance. L'énumération est exhaustive. Cela signifie que des biens différents, même d'un montant inférieur à 500€ doivent être immobilisés fiscalement.
La durée d'usage des biens amortissables
les constructions sont amortissables entre 20 et 50 ans selon les constructions. les agencements / aménagements sont amortissable entre 10 et 20 ans selon les biens immobiliers visés. les installations techniques sont amortissables entre 5 à 10 ans selon les biens.
Les immobilisations non amortissables comprennent notamment le sol et les participations. L'évaluation se fait au prix d'acquisition ou au prix de revient. La valeur d'exploitation peut cependant être retenue lorsqu'elle est inférieure au prix d'acquisition ou au prix de revient.
En prenant en compte la perte de valeur des actifs, le calcul des amortissements permet d'anticiper les besoins en renouvellement des immobilisations et d'améliorer ses capacités d'autofinancement futures.
Les immobilisations peuvent être classées en 3 catégories : Les immobilisations incorporelles, Les immobilisations corporelles, Et les immobilisations financières.
L'avantage principal des immobilisations est de pouvoir, chaque année, déduire en charge une partie du coût d'achat.
Dans la pratique, la règle fiscale est alors appliquée : lorsque des biens sont inférieurs à 500 euros, ils peuvent être considérés comme consommés dans l'exercice et donc comptabilisés en charges. Au delà, ils pourront être immobilisés, s'ils répondent bien entendu aux critères définis plus haut.
En effet, une perte de valeur existe du fait de leur usage ou du temps qui passe. On peut donc amortir différents types d'immobilisations corporelles comme les constructions, les agencements, le matériel de transport, le matériel informatique, le matériel industriel, le mobilier, etc.
L'amortissement fiscal permet de réduire vos impôts en prenant en compte la dépréciation de certains de vos biens. Cet amortissement doit alors apparaître dans votre comptabilité.
Faisons le point sur la législation. Amortir à compter de 500 € HT. Clairement, la fiscalité fixe le montant de 500 € HT comme référence au-delà de laquelle les investissements que vous réalisez sont obligatoirement amortis et donc immobilisés.
La durée des amortissements comptables n'est pas donnée par le plan comptable général (PCG). Elle est donnée par l'administration fiscale dans le cadre des durées d'usage. Comptablement, une immobilisation sera amortie en fonction de sa durée normale d'utilisation.
Le papier et l'encre ne sont que des consommables. Mais rappelons que normalement l'imprimante même à moins de 500 € est à enregistrer en immobilisation. Le fait de l'enregistrer directement en charge est une tolérance fiscale.
La principale distinction prend racine du fait qu'une charge est entièrement déductible au cours de l'année. L'immobilisation quant à elle sera déduite sur plusieurs années via l'amortissement. De ce fait, la distinction entre charge et immobilisation affecte directement le résultat.
Les immobilisations sont généralement regroupées en 3 grandes catégories : les immobilisations incorporelles, les immobilisations corporelles et les immobilisations financières.
L'amortissement des immobilisations correspond à une partie de la valeur du bien concerné qui pourra être déduite de votre résultat comptable. Applique de l'amortissement sur les immobilisations c'est étaler la valeur du bien (valeur d'achat généralement) sur plusieurs années.
Un bien est un objet matériel qui répond à un besoin. Il est distinct d'un service, qui répond également à un besoin mais qui, lui, est immatériel.
Le système comptable financier Algérien est cadré par un dispositif juridique composé principalement des textes de lois suivants : - La loi n°07-11 du 25 novembre 2007 portant système comptable financier. - Le décret exécutif n°08-156 du 26 mai 2008 portant l'application des dispositions de la loi suscitée.
L'amortissement du capital avant la liquidation d'une société peut être engagée quand l'actif immobilisé, c'est-à-dire les immobilisations, ont perdu de leur valeur. Exemple : un gisement exploité est épuisé. L'amortissement du capital permet de maintenir la confiance des actionnaires qui sont remboursés.
L'amortissement permet de prendre en compte chaque année la perte subie par l'entreprise du fait de cette dépréciation. L'amortissement est constaté en charges, au niveau du compte de résultat de l'entreprise.