La taxe doit être payée en 2 fractions égales avec une 1e échéance au 12e mois à compter de la date de délivrance de l'autorisation, puis une 2è échéance au 24e mois à compter de cette même date. Dans le cas où son montant est inférieur à 1 500 €, elle n'est payée qu'en une seule fois.
Il est adressé au bénéficiaire de l'autorisation d'urbanisme par lettre simple au plus tard 6 mois après la délivrance de l'autorisation. Selon les cas, la taxe est exigible au taux applicable à la date suivante : Délivrance du permis de construire ou d'aménager. Délivrance du permis modificatif.
Paiement de la taxe d'aménagement
Si le montant de votre taxe d'aménagement est supérieur à 1 500 €, vous devrez la régler en deux fois. Vous recevrez un avis vous invitant à régler la taxe d'aménagement dans les 12 et 24 mois suivant la délivrance de l'autorisation d'urbanisme.
Lorsque son montant excède 1 500 €, la taxe d'aménagement est payable en 2 fractions égales : la première fraction est exigible 12 mois après la délivrance de l'autorisation d'urbanisme, la seconde fraction, 24 mois après la délivrance de l'autorisation.
En cas d'abandon de votre projet, il convient d'adresser une demande d'annulation de l'autorisation d'urbanisme à la mairie de la commune sur laquelle est situé le projet. Seul l'arrêté d'abandon de projet qui sera pris ensuite par la commune permettra l'annulation de votre taxe d'urbanisme.
Un arrêté a été publié en ce sens au Journal officiel du 30 décembre 2021. Les montants fixés pour l'année 2022 sont de : 820 € le m² hors Île-de-France (contre 767 € en 2021) ; 929 € le m² en Île-de-France (contre 870 € en 2021).
La valeur forfaitaire taxable est fixée annuellement. Elle est de 820 euros par m² en 2022 (929 euros en Ile-de-France). Le taux est quant à lui constitué d'une part communale (ou intercommunale), qui s'élève généralement entre 1 et 5%, et d'une part départementale, ne pouvant dépasser 2,5%.
Un garage peut constituer une surface taxable à condition qu'il soit non clos et couvert. Précisons qu'un garage ne peut en aucun cas être compté dans la surface de plancher. Il en est de même pour tout espace dédié aux stationnements qui peuvent constituer une surface taxable.
Quelle est la taxe soumise à la construction d'une maison neuve ? Outre la TVA de 20 % applicable lors de l'achat de votre maison par le biais d'un constructeur, vous allez devoir régler la taxe d'urbanisme qui se décompose ainsi : la taxe d'aménagement, la taxe VSD (versement pour sous densité).
Les biens exonérés
A contrario, toutes les surfaces non couvertes ou ouvertes sur un côté ne sont pas imposables à la taxe : terrasse, pergola, etc.
La taxe d'aménagement, créée le 1er mars 2012, est perçue par les collectivités locales (commune, département et région). Elle est payée par tout particulier ou professionnel qui entreprend, dans un bâtiment ou sur une propriété, des travaux soumis à une autorisation d'urbanisme.
Qui recouvre la taxe d'aménagement? Les comptables publics recouvrent la taxe d'aménagement. Il s'agit de la Direction départementale des finances publiques (DDFIP) du lieu de résidence de l'usager au moment du dépôt de sa demande d'autorisation de construire.
Elle permet d'assurer le financement des équipements publics. Cette taxe est due quel que soit l'avancement des travaux, débutés ou non, terminés ou non. La redevance d'archéologie préventive est due dès lors que les travaux et/ou aménagement affectent le sous-sol, quelle que soit la profondeur.
Quelle surface est prise en compte pour définir cette valeur ? La valeur estimée de votre bien sera calculée à partir de sa surface au sol, quelle que soit la hauteur du plafond. Cette dernière prendra en compte les pièces principales de votre logement (chambre, salon, salle de bain, etc.)
Tout comme l'achat du terrain, la construction d'une maison neuve est assujettie à une TVA à 20 %. Vient s'ajouter à cela, la taxe d'urbanisme qui comprend la taxe d'aménagement et peut-être le versement pour sous-densité (VSD).
Depuis le 19 avril 2021, plusieurs particuliers copropriétaires d'une habitation neuve peuvent tous avoir droit à un remboursement de la TPS et de la TVQ payées, pourvu que cette habitation soit construite pour servir de résidence habituelle à l'un d'eux ou à un proche de l'un d'eux.
Si le vendeur vend un terrain qui était utilisé aux fins de l'exploitation de son entreprise, la vente sera taxable. Si le vendeur achète des terrains qu'il revend par la suite, il est possible qu'on considère que ces transactions de vente et d'achat sont de nature commerciale.
Certains espaces sont exclus de la surface habitable : combles non aménagés, caves, sous-sol, remise, garages, terrasses, loggias, balcons, séchoirs extérieurs, vérandas, locaux communs, dépendances, espaces dont la hauteur est inférieure à 1,80 mètre.
Les combles non aménagés, sous-sols, caves, garages, remises, terrasses, balcons, loggias, vérandas ou encore locaux communs ne peuvent être pris en compte dans le calcul de la surface habitable.
La taxe foncière et la taxe d'habitation
Les aménagements de la propriété, comme un carport, sont donc concernés. La taxe d'habitation est calculée selon la surface de l'habitation. Celle du carport est donc incluse dans ce calcul. Plus sa surface est grande, plus la taxe d'habitation augmente.
La valeur forfaitaire est déterminée par un arrêté ministériel annuel. Pour 2021, elle a été fixée à 870 € /m² en Île-de-France et 767 €/m² sur le reste du territoire. La taxe d'aménagement est à régler en une fois (ou deux si le montant excède 1 500 €).
Les abris de jardin d'au moins 1,80 m de hauteur sont taxés. Pour être taxable, la cabane de jardin doit avoir une hauteur sous plafond d'au moins 1,80 m. Pour le calcul de la taxe, seule est prise en compte la surface de la cabane dont la hauteur sous plafond est d'au moins 1,80 m.
La valeur forfaitaire d'une place de stationnement se situe actuellement entre 2 000 et 5 000 € par place. La taxe d'aménagement comprend toujours une part communale, et, selon les régions et les départements, une part départementale et une part régionale (en Île de France).
On estime à environ 50 € HT/m² le tarif habituellement demandé par un architecte pour la constitution d'un dossier de permis de construire et son dépôt en mairie, avec un prix minimum de 1 500 € HT.