Comment solder le compte 467 ? Ce compte est généralement soldé par un paiement des créances et dettes qui y figurent. Lorsqu'il est utilisé pour suivre un stock dont l'entreprise n'est pas propriétaire (et qu'elle ne contrôle pas), il n'est jamais soldé ou presque.
Compte 467 - Autres comptes débiteurs ou créditeurs
Ce compte est utilisé pour enregistrer les opérations avec des tiers qui peuvent être à la fois débiteurs et créditeurs. Ce sont des tiers qui ne sont ni des clients, ni des fournisseurs.
Pour solder un compte en comptabilité, on procède en trois temps : La saisie comptable en partie double des mouvements qui affectent le patrimoine financier de l'entreprise ; L'enregistrement des écritures de débits et de crédits dans les comptes de bilan ou de gestion ; Le calcul du solde.
Le compte d'attente (compte 471) : fonctionnement
Toutes les opérations portées dans le compte 471 sont provisoires : elles doivent être imputées dans les comptes appropriés dans les moindres délais (on parle également d'apurement du compte d'attente).
Le report à nouveau négatif ou débiteur provient d'un résultat négatif. Ces sommes viendront diminuer les capitaux propres mais aussi les montants des dividendes des actionnaires lors d'un exercice ultérieur. Il faut apurer les pertes antérieures avant de pouvoir distribuer des dividendes.
Le compte 476 est débité des pertes latentes constatées par le crédit de comptes de créances ou de comptes de dettes, selon qu'elles correspondent à une diminution des créances ou à une augmentation des dettes.
La clôture des comptes se fait en plusieurs étapes : le solde des comptes de produits et charges, l'arrêt des comptes du grand livre, l'arrêt des écritures des journaux.
La date du 31 décembre peut être retenue comme date de clôture de l'exercice comptable car elle coïncide avec la fin de l'année civile : Du 1er janvier au 31 décembre. Une date clôturant un trimestre civil (31 mars, 30 juin, 30 septembre) est également souvent choisie pour des raisons de simplicité.
- Le solde d'un compte se calcule en faisant la différence entre le total du débit et le total du crédit. Si le total du débit est supérieur au total du crédit, le solde est débiteur et s'inscrit au crédit du compte.
Elles sont généralement calculées sur le montant hors taxes de la dépense, sur une durée de 360 jours et comptabilisées comme suit : On débite le compte 486 « Charges constatées d'avance », Et on crédite le compte de la classe 6 « Charges » concerné.
Les écritures de régularisation se divisent en deux catégories : les écritures de rattachement des charges et des produits et les écritures d'étalement. Les écritures de rattachement sont composées des charges à payer (factures, dettes financières, dettes fiscales, dettes sociales) et des produits à recevoir.
En début d'exercice suivant (N+1), vous allez annuler (on dit, aussi, “extourner”) l'écriture de charges constatées d'avance passée en N. Vous utiliserez le même compte 486 et le même compte de charge que lors de la clôture de l'exercice N. Par contre, vous passerez l'écriture en sens inverse.
Re: Utilisation du compte 467
Note du Plan Comptable Général : "Les opérations dont le solde peut être indifféremment soit débiteur, soit créditeur sont comptabilisées à des subdivisions ouvertes sous le compte 467 " Autres comptes débiteurs ou créditeurs ".
Le compte 421 n'est pas soldé depuis 2010. Les écritures AN se multiplient d'année en année et les différents intervenants on trouvé bon de laisser ce compte en état (ils on peut être raison).
Les débours n'entrent ni dans vos charges, ni dans votre chiffre d'affaires. Ils sont enregistrés en comptabilité dans le compte 467. En contrepartie, c'est le client final qui pourra déduire la charge dans sa comptabilité et récupérer la TVA s'il y en a.
Pour arrêter ses comptes, l'entreprise doit solder les comptes de charges et de produits. Cette opération consiste à : créditer les comptes de charges débiteurs ; débiter les comptes de produits créditeurs.
Clore est défectif et d'une conjugaison complexe. Clore = fermer (clore un passage), entourer d'une clôture (clore un parc) ou arrêter, mettre un terme à (clore un compte, une discussion). Clôturer = entourer d'une clôture. Ce sens de clôturer était naguère le seul admis.
Quand vous réalisez le bilan de liquidation, il doit ne laisser apparents que la trésorerie à l'actif et les capitaux propres au passif. Il s'agit d'un bilan classique, mais qui doit être réalisé une fois que toutes les opérations de clôture sont effectuées.
Cette démarche s'effectue en trois temps : Solder les comptes de produits et charges. Arrêter les comptes du grand-livre. Arrêter les journaux.
Ce compte est utilisé pour comptabiliser des opérations dont la nature reste à définir. On utilise ce compte durant l'exercice comptable, mais celui-ci est soldé avant la clôture en affectant les sommes dans les comptes adéquats.
Le compte 4091 « Fournisseurs – Avances versées sur commandes » enregistre les avances sur charges, liées directement à l'existence future d'une prestation ou d'une livraison.
Ce compte enregistre les opérations en instance de régularisation et relatives aux créances et dettes liées à l'acquisition de titres, des charges non consommées, des produits constatés d'avance, des écarts sur opérations libellées en monnaies étrangères, et des créances sur travaux non encore facturables.