L'impôt sur le revenu 1,7 % si l'activité est une activité de services relevant des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) ; 2,2 % pour les autres prestations de services relevants des bénéfices non commerciaux (BNC).
Votre revenu imposable est calculé après application de l'abattement, puis divisé par le nombre de parts de quotient familial (QF). Le quotient familial permet d'adapter le montant de l'impôt à la situation personnelle du contribuable (célibataire, marié…) et à ses charges familiales (nombre d'enfants, etc).
Les modalités d'imposition à l'impôt sur le revenu
Le micro-entrepreneur s'acquitte mensuellement ou trimestriellement de son impôt sur le revenu, égal à un pourcentage de son chiffre d'affaires, selon les mêmes modalités que ses cotisations sociales directement auprès des organismes de sécurité sociale.
Le taux d'abattement est de 34 %. Exemple : Vous exercez une activité libérale et vous réalisez un chiffre d'affaires hors taxe de 65 000 € en 2024. Le bénéfice net imposable est donc : 65 000 € - 22100 € = 42 900 €.
Quel chiffre d'affaires pour un salaire de 2000 euros ? En reprenant la même situation fictive que ci-dessus, pour un salaire de 2 000 euros, un auto-entrepreneur en prestation de services devra encaisser un CA mensuel d'environ 3 500 € HT.
La déclaration annuelle de leurs revenus professionnels pour l'impôt sur le revenu : chaque année, les micro-entrepreneurs doivent déclarer les revenus de leur activité professionnelle sur leur déclaration personnelle d'impôt sur le revenu (formulaire n° 2042) et son annexe (n° 2042-C PRO).
91 900 € (seuil limite) et 101 000 € (seuil majoré) de chiffre d'affaires pour les ventes de marchandises ; 36 800 € (seuil limite) et 39 100 € (seuil majoré) de chiffre d'affaires pour les prestations de services.
Concrètement, la rémunération du micro-entrepreneur correspond à son résultat, c'est à dire à la différence entre son chiffre d'affaires (ce qu'il encaisse suite à ses ventes) et ses charges (ce qu'il paie au titre de son activité - achats de marchandises, frais de déplacement, charges sociales, etc.).
Comment faire ? Seuil de rentabilité = Charges fixes / Taux de marge sur coûts variables, soit le chiffre d'affaires minimum à réaliser pour ne pas perdre d'argent. Le chiffre d'affaires minimum à réaliser pour être rentable est de 80 000 euros.
Le point mort correspond au montant du chiffre d'affaires à réaliser pour que l'ensemble des charges de l'entreprise soient couvertes, autrement dit, pour arriver à l'équilibre (résultat nul).
Calculer le ROI en comparant le bénéfice net aux investissements réalisés. Le retour sur investissement (ROI) est un autre indicateur clé pour savoir si votre entreprise est rentable. Il mesure le rendement d'un investissement en comparant le bénéfice net généré par cet investissement au montant total investi.
Pour une entreprise existante, le chiffre d'affaires (CA) est la somme des montants des ventes (biens ou services) réalisées pendant un exercice comptable. Sa formule est simple, il suffit de multiplier la quantité de marchandises ou de services vendus par le prix de vente : CA = prix de vente x quantités vendues.
(marge sur coûts variables /chiffre d'affaires) X 100.
Pour calculer son chiffre d'affaires, il faut prendre la somme de l'ensemble des factures de ventes de biens et services, ainsi que les avoirs, hors taxes émis au cours d'un exercice comptable. La formule correspond ainsi à : CA = prix de vente x quantités vendues.
Le calcul du seuil de rentabilité vous donnera le montant du chiffre d'affaires pour lequel l'entreprise ne réalise ni perte ni bénéfice: c'est ce que l'on appelle le point mort. Le seuil de rentabilité se calcule de cette façon : Seuil de rentabilité = Coûts fixes annuels / taux de marge sur coût variable.
Vérifier la balance entre actif et passif
Un bilan sans erreur est un bilan équilibré. Le total du passif doit toujours être égal au total de l'actif. Cette simple comparaison vous révèlera si votre calcul est correct ou incorrect. Si la balance penche d'un côté, il y a forcément une erreur.
Ainsi, une entreprise est rentable si ses revenus dépassent ses dépenses . Cette mesure est souvent exprimée sous forme de ratio financier pour aider la direction, les analystes et les investisseurs à mieux comprendre comment l'entreprise est capable de gagner l'argent nécessaire pour couvrir ses dépenses et autres coûts liés à l'entreprise.
Seuil de rentabilité = charges fixes / [ ( chiffre d'affaires – charges variables ) / chiffre d'affaires ] ou, plus simplement, Seuil de rentabilité = charges fixes / taux de marge sur coûts variables.
Exemple concret de calcul du coût de revient
Le coût de revient unitaire se calcule en divisant le total des charges par le nombre d'unités produites : Charges totales = 5000 € Nombre de chaises produites = 300. Coût de revient unitaire = Charges totales / Nombre de chaises produites = 5000 / 300 = 16,67 € par chaise.
Le seuil de rentabilité correspond au chiffre d'affaires pour lequel : le résultat est égal à 0. il est égal au total des charges. La marge sur coûts variables est égale aux coûts fixes (avec la marge sur coûts variables ou MCV, étant le chiffre d'affaires - charges variables )
Qui peut bénéficier des Chèques-Vacances ? Les chèques vacances étaient initialement prévus pour les salariés ; mais depuis l'ordonnance n°2015-333 du 26 mars 2015, ce dispositif est disponible à tous les dirigeant(e)s ou gérant(e)s d'entreprise de moins de 50 salariés, ainsi qu'aux indépendant(e)s.
Vous ne percevez pas d'aides versées par la CAF : c'est votre première demande de droits, vous devez directement vous inscrire en tant que micro-entrepreneur.
Si vous avez débuté votre activité de création ou de reprise d'entreprise avant votre inscription à France travail et que cette activité a donné lieu à rémunération, vous pourrez bénéficier du cumul intégral entre ces revenus et l'allocation chômage.