La déduction est soit forfaitaire (déduction de 10 % du montant des traitements et salaires), soit à hauteur du montant réellement exposé (frais réels). Par défaut, la déduction de 10 % est appliquée automatiquement par l'administration fiscale lors du calcul de votre impôt.
Le barème fiscal des frais de carburant
Pour calculer le montant fiscalement déductible, il faut multiplier le nombre de kilomètres parcourus par le prix de revient kilométrique du carburant (gazole, super sans plomb ou GPL) consommé par le véhicule en fonction de sa cylindrée.
Le barème kilométrique pris en compte pour la déclaration des frais réels n'est pas revalorisé en 2025. Ainsi, à titre d'exemple, pour 4 000 kilomètres parcourus à titre professionnel avec un véhicule thermique de 6 CV, vous pouvez faire état d'un montant de frais réels égal à : 4 000 km x 0,665 = 2 660 €.
Contrairement au barème kilométrique, le barème appliqué aux frais de carburant ne tient pas compte du kilométrage annuel total effectué par le véhicule. En effet, l'indemnité attribuée ne concerne que le seul carburant consommé et ne comporte donc aucune part d'amortissement du véhicule et de son entretien.
La déduction de la TVA sur le gazole et le super-éthanol E 85 s'applique exceptionnellement pour les véhicules n'ouvrant pas droit à déduction. Elle est limitée à 80 %. Depuis 2017, les règles de déduction de la TVA sur le gazole sont progressivement applicables à l'essence.
Vous pouvez déduire les frais de carburant liés à vos déplacements professionnels sans justificatifs si vous optez pour le barème au kilomètre. Ce barème vous permet de déduire jusqu'à 5 000 km de trajets professionnels par exercice fiscal (le taux pour 2025-2026 est de 0,88 € par km).
Le 30 avril 2025 marque un tournant pour les entreprises françaises avec la simplification de la récupération de TVA sur les voitures de fonction. Cette nouvelle mesure permet aux sociétés de récupérer jusqu'à 100% de la TVA sur l'achat, l'entretien et le carburant des véhicules, sous certaines conditions.
Trois dispositifs permettent de rembourser les frais d'essence : la prime carburant, les indemnités kilométriques et le Forfait Mobilités Durables. Ces aides peuvent être exonérées de cotisations sociales, à condition de respecter les plafonds ou barèmes définis par l'administration.
Avec l'accord de vos clients, il est possible de leur re-facturer les kilomètres parcourus. Cela entre dans le cadre d'une re-facturation de frais. La dépense avancée sera à catégoriser dans le compte de charge approprié, en Véhicule et carburant par exemple si vous re-facturez l'essence.
L'usager contribuable peut déduire les frais liés à l'usage de son véhicule s'il justifie de la réalité et du nombre de kilomètres parcourus (factures d'entretien) ainsi que de l'usage du véhicule pour les besoins de l'activité professionnelle.
Suppression progressive de la déductibilité pour les voitures essence ou diesel. Nous vous en parlions dans notre article du 12 décembre 2022, la déductibilité fiscale des frais d'essence ou de diesel est limitée à 50 % pour les nouveaux véhicules hybrides rechargeables depuis le 1er janvier 2023.
Le coût total du carburant est calculé à l'aide de la formule suivante : Coût du carburant = (Distance ÷ Consommation) × Prix du carburant . Ici, « Distance » correspond à votre trajet prévu en kilomètres, « Consommation » à la consommation de votre véhicule en km par litre et « Prix du carburant » au prix du carburant par litre dans votre ville ou région.
La nouvelle édition du barème des frais de carburant pour 2025 est moins avantageuse pour les véhicules essence ou diesel. En effet, il est en baisse de 5% pour les véhicules diesel et de 3% pour les véhicules essence. Concernant les deux-roues, le barème est sensiblement similaire à celui de l'année dernière.
Comment déclarer ses frais de carburant ?
La case «1AJ » (Traitement et salaires connus) correspond à votre revenu salarié sans abbattement. Normalement, un montant est déjà inscrit car il a été déclaré par votre employeur. Si vous constatez que ce montant est erroné, vous pouvez le modifier. Ajoutez, le cas échéant, vos « Réductions et crédits d'impôts ».
Si la distance est égale à 15 km soit 30 km aller-retour, le nombre total de kilomètres à soumettre au barème kilométrique est égal à 235 * (15 * 2) = 7 050 km. Si la distance est supérieure à 40 km, vous ne devez inclure que les 40 premiers dans votre calcul.
Si vous possédez tous les justificatifs vous pouvez déduire le montant réel de vos dépenses afférentes à l'utilisation professionnelle du véhicule. Les frais déductibles comprennent la dépréciation du véhicule au cours de l'année, les frais d'entretien, de carburant, de réparations, d'assurance, de stationnement…
Comptabiliser les frais de carburant
Les frais de carburant peuvent être comptabilisés dans le compte 60221 « Combustibles » si le carburant est destiné à être stocké en cuve ou dans le compte 6061 « Fournitures non stockables » pour un achat de carburant non stocké.
Les frais kilométriques sont des frais professionnels. À ce titre, leur montant doit apparaître sur les lignes 1 AK à 1 DK de la déclaration d'impôt. Une note explicative reprenant les détails des frais doit être jointe à la déclaration de revenus.
Le régime des frais kilométriques en association ou en entreprise tient compte du coût de l'essence ou de l'électricité pour dédommager le salarié en déplacement. Il peut éventuellement être complété par une prime spécifique pour le trajet domicile-travail.
L'indemnité est versée par personne et non par foyer.
Chaque membre d'un couple modeste qui utilise son véhicule pour se rendre sur son lieu de travail recevra une aide de 100 euros. Le couple pourra donc bénéficier de 200 euros d'aide à l'achat de carburant.
Pourquoi suis-je autant débité ? Lorsqu'une carte bancaire est insérée dans une pompe à essence en libre-service, un montant de pré-autorisation, souvent aux alentours de 150 euros, est automatiquement débité. Celui-ci permet de garantir que la carte peut couvrir le plein d'essence.
Ce que permet la prime carburant en 2025
L'employeur n'a pas l'obligation de rembourser les frais de carburant, contrairement aux abonnements de transports en commun, remboursés à 50 % minimum (art. L3261-2 du Code du travail).
L'essence et le gazole sont soumis à la TVA au taux normal de 20%. Depuis le 1er janvier 2022, les entreprises peuvent récupérer 100% de cette TVA sur l'essence.
Depuis le 1er septembre 2023, il doit déposer une demande de remboursement dématérialisée sur le service en ligne SIDECAR Web, en sollicitant soit : le versement du remboursement sur le compte bancaire du transporteur routier (mandat simple).