L'écriture d'inventaire se comptabilise comme une vente normale, cependant les comptes de tiers et de TVA ont un chiffre 8 en troisième position (compte 4181 pour les clients/ 4081 pour les fournisseurs).
La comptabilisation des stocks et/ou des en-cours est effectuée de la manière suivante : on débite le compte de classe 3 concerné (matière premières, marchandises, produits finis…), et on crédite le compte 603 concerné, ou le compte 7134 s'il s'agit de travaux en cours.
1.2.3.2.3 La comptabilisation des écarts d'inventaire
Les écarts d'inventaire sont comptabilisés en deux étapes : l'écriture comptable de prise en charge et la régularisation pour le mali d'inventaire, et une écriture comptable pour le boni d'inventaire.
Un inventaire permettra de mettre en évidence : -les stocks d'invendus, liés à des prix trop élevés ou à un mauvais emplacement ; -les ruptures de stocks, pour des produits très prisés ou positionnés au bon emplacement.
Pour effectuer ce contrôle, le mieux est de procéder à un double comptage : les personnes peuvent par exemple s'échanger leurs zones d'inventaire et comptabiliser les produits dans ce nouvel espace.
L'établissement d'un inventaire physique annuel est obligatoire pour toutes les personnes physiques ou morales ayant la qualité de commerçant. En l'absence d'inventaire permanent, l'inventaire physique doit être réalisé à la clôture de l'exercice comptable.
Comptabiliser le stock final à la clôture de l'exercice
À la clôture de l'exercice, le stock final est comptabilisé dans le journal d'opérations diverses ou un journal dédié aux écritures à extourner et la variation de stock apparaît.
La balance avant inventaire présente une vue synthétique des comptes de situation et de gestion avant les travaux d'inventaire. La balance après inventaire présente l'état des comptes en fin d'exercice. La balance de clôture présente les éléments du bilan, résultat net compris.
La première étape des travaux d'inventaire est l'inventaire extra-comptable qui consiste à effectuer un inventaire physique des éléments d'actif et de passif du bilan. Exemple : les stocks. La loi impose de connaître la valeur des stocks une fois tous les douze mois au moment de l'établissement du bilan.
Comment suivre l'état des stocks ? Le suivi de cet état dépend de l'utilisation ou non d'un logiciel. Il peut se faire en temps réel, au fur et à mesure des nouvelles commandes, même sur une simple feuille de calcul dans les petites entreprises.
Le livre d'inventaire est un document comptable. Il répertorie les actifs et les passifs d'une entreprise du commerce. Il est notamment utile pour connaître la valeur des stocks d'une entreprise.
Cet inventaire répertorie : Les éléments comptables classiques, comme les biens immobiliers ou mobiliers de l'entreprise, les créances, les dettes… Ainsi, en cas de contrôle fiscal, l'entreprise est à même de prouver l'existence de son patrimoine et qu'elle en est bien la propriétaire.
La balance avant inventaire offre une vision synthétique des comptes de situation et de gestion avant les travaux d'inventaire ; il s'agit en d'autres termes de l'ensemble des écritures de régularisation de fin d'exercice.
Pour réaliser un inventaire, il faut comptabiliser les marchandises stockées dans les entrepôts et les comparer ensuite à la liste des produits achetés et vendus ou fabriqués. En principe, la différence entre les entrées et les sorties lors du dernier inventaire doit correspondre à ce qui est disponible en stock.
C'est le stock comptable par opposition au stock réel. Le stock théorique est celui que l'entreprise estime avoir. Le stock réel peut être différent du stock théorique. Ce dernier est obtenu via un inventaire physique, que l'entreprise doit obligatoirement réaliser au moins une fois par an.
L'inventaire physique doit en principe être réalisé le jour de la clôture, sauf si l'entreprise dispose d'un système d'inventaire permanent. " Il est cependant admis que l'inventaire puisse être effectué quelques jours avant ou après la clôture, précise Antoine Guiot, expert-comptable au cabinet Strego à Saint-Nazaire.