Le bilan est un document comptable qui reflète le patrimoine de l'association à la fin d'un exercice d'une année. À ce titre, il est utilisé par les tiers, les établissements financiers les administrations… afin d'évaluer la santé financière de l'association.
Le bilan financier pour association est un document établi par le service comptable attestant la situation financière d'un organisme en fin d'exercice. Il permet de connaître l'actif d'une entreprise (ce qu'elle possède) et le passif d'une entreprise (ce qu'elle doit).
L'équilibre du Bilan financier de l'association
Par exemple, une adhésion de 100€ est un produit. Elle augmente le résultat de l'exercice de 100€ et donc, le passif. Elle augmente également l'actif puisque le montant en banque augmente en parallèle de 100€.
Définition du bilan financier
L'objectif est d'évaluer : le patrimoine, soit la valeur de l'entreprise. On parle aussi de bilan patrimonial. sa capacité à rembourser ses dettes, donc sa solvabilité et par inverse son risque d'insolvabilité, de faillite, etc.
La présentation d'un bilan comptable est définie par des imprimés spécifiques composant la liasse fiscale. Le bilan financier est quant à lui organisé de manière à classer les comptes de tiers par échéance en fonction du degré de liquidité de l'actif et de l'exigibilité du passif.
Par ailleurs, le membre adhérent d'une association est en droit, comme d'ailleurs toute autre personne qui en ferait la demande, de consulter les comptes de l'association, si celle-ci se trouve soumise à l'article 10, 6ième alinéa, de la loi n° 2000-321 du 12 avril 2000 relative aux droits des citoyens dans leurs ...
Les comptes de bilan vont alimenter le bilan comptable : il s'agit des comptes de la classe 1 à la classe 5, appelés comptes d'actifs et comptes de passif. Ils vont traduire les opérations qui affectent le patrimoine de l'entreprise.
Le retraitement proposé Il consiste, au bilan financier, à augmenter, côté emplois, les valeurs immobilisées d'un montant correspondant à la valeur nette du bien financé par crédit-bail, et à augmenter, côté ressources, les dettes financières à long terme de ce même montant, l'équilibre du bilan étant ainsi conservé.
Qui doit rédiger le rapport financier d'une association ? Une association loi 1901 comprend au minimum 3 dirigeants : le président, le trésorier de l'association et le secrétaire.
Le compte de résultat est le document de référence qui montre la fiabilité financière de votre association au cours d'un exercice comptable. Il permet le pilotage de l'activité et est donc utile au président de l'association. A l'inverse, plusieurs autres documents sont plutôt réservés aux trésoriers d'associations.
Le rapport moral d'une association est un document réalisé annuellement. Il expose les activités réalisées au cours de l'année écoulée et les orientations à venir. Ce document est soumis au vote des membres lors de l'assemblée générale d'association annuelle.
La trésorerie d'une association désigne la somme d'argent qu'elle possède sur son ou ses comptes en banque. Plusieurs bonnes pratiques peuvent être mises en place par un trésorier d'association pour piloter et gérer la trésorerie de son association de manière optimale.
Pour les petites associations, la comptabilité peut être tenue sur un simple cahier ou sur un tableur informatique. Il est conseillé de tenir régulièrement à jour ce cahier aussi appelé journal de recettes/dépenses et de faire un état mensuel des dépenses et des recettes.
Il doit être rédigé de façon claire, précise et transparente. L'utilisation d'images, de graphiques et de schémas est encouragée pour aider à la compréhension du rapport. Une fois rédigé et publié, celui-ci est présenté aux membres de votre Assemblée Générale.
Il décrit les opérations comptables qui attestent de la conformité des dépenses effectuées à l'objet de la subvention. Il est à retourner à l'autorité administrative qui a versé la subvention dans les 6 mois suivant la fin de l'exercice au cours du quel la subvention a été accordée.
Le classement des comptes dans le bilan comptable
La trésorerie quant à elle se trouve en bas de l'actif du bilan puisque par définition elle est très « liquide ». Le passif auquel figurent l'ensemble des dettes est organisé par ordre d'exigibilité décroissante.
Le bilan est une photographie de la situation patrimoniale de l'entreprise le jour de la clôture de l'exercice. On y retrouve la consistance et la valeur des actifs et des passifs à cette date. Les actifs correspondent à ce que l'entreprise possède et les passifs correspondent à ce que l'entreprise doit.
Le Total Bilan se calcule comme la somme de tous les actifs, à savoir les immobilisations, les stocks, les créances, les disponibilités ou comme la somme de tous les passifs, à savoir le capital social, les réserves, les résultats, les dettes…
Plus concrètement, le bilan te permet de connaître la valeur précise de la richesse que tu possèdes, connaître ton patrimoine accumulé, analyser les investissements que tu as réalisés, et les niveaux de dettes. Tu peux aussi déterminer tes besoins : payer les salaires, le loyer, le téléphone etc.