Le professionnel libéral est soumis aux cotisations et contributions sociales suivantes : Cotisation d'assurance maladie et maternité Cotisation d'assurance vieillesse (retraite de base et retraite complémentaire) Cotisation d'assurance invalidité-décès.
entre 4% et 6,5% pour des revenus compris entre 60% et 110% du plafond annuel de la Sécurité Sociale (entre 28 260 € et 51 810 € pour l'année 2025) 6,5% pour les revenus supérieurs à 110% du PASS (soit plus de 51 810 € pour 2025).
Parmi les frais déductibles en profession libérale nous pouvons citer : le loyer du local professionnel, les frais de déplacement, l'achat de matériel, les frais de repas, les abonnements de téléphone, etc…
Exemple de calcul
Salaire Brut Mensuel : 3 000 € Charges Sociales Salariales (environ 23%) : 647 € Impôt sur le Revenu (selon le taux applicable) : 150 € Salaire Net : 3 000 € - 690 € - 130 € = 2 223 €
Un professionnel libéral peut travailler en entreprise individuelle (en son nom propre) ou en société (seul ou avec d'autres professionnels). En entreprise individuelle, ses revenus sont imposés à l'impôt sur le revenu dans la catégorie des bénéfices non commerciaux (BNC).
Si vous êtes commerçant, professionnel libéral (PL réglementée ou non réglementée), praticien ou auxiliaire médical, le taux de la CFP est de 0,25 % du plafond annuel de la Sécurité sociale. Ce taux est porté à 0,34 % du plafond annuel de la Sécurité sociale si votre conjoint a le statut de conjoint collaborateur.
Les professions libérales en sociétés à l'IS
Le bénéfice fiscal est calculé suivant les règles des BIC et de l'impôt sur les sociétés, puis l'imposition a lieu directement au niveau de l'entreprise : au taux réduit d'IS à 15 % pour les 42 500 premiers euros de bénéfice, et au taux normal d'IS de 25 % au-delà.
Ce montant correspond à un salaire net mensuel d'environ 3 968 €.
Revenu net imposable de 60 000 €
Jusqu'à 11 497 € : 0 % De 11 498 € à 29 315 € : (29 315 € - 11 497 €) × 11 % = 17 818 € × 11 % = 1 959,98 € De 29 316 € à 30 000 € : (30 000 € - 29 315 €) x 30 % = 685 € × 30 % = 205,50 €.
De même, pour 2000€ net, le salaire brut sera d'environ 2600€ brut. Ces charges sont entre autres la CSG/CRDS, les cotisations de Sécurité sociale, l'assurance vieillesse (retraite), les cotisations mutuelle et prévoyance et la cotisation de retraite complémentaire.
L'entreprise individuelle pour les professions libérales
Le statut le plus courant pour l'exercice d'une profession libérale, réglementée ou non, en solo, est l'entreprise individuelle. L'entreprise individuelle permet de démarrer sans lourdeurs administratives, sans devoir créer de société.
On distingue trois autres catégories de charges : les charges d'exploitation, les charges financières et les charges exceptionnelles.
Les cotisations sociales se répartissent entre l'URSSAF et la CARPIMKO (retraite). Pour un bénéfice de 50 000€, elles représentent environ 16 800€, soit 34% du bénéfice.
Attendez janvier pour encaisser, ou demandez à vos clients de vous payer en janvier. De cette façon, vous diminuez votre montant d'imposition, car vous n'aurez à déclarer ces rentrées d'argent que l'année suivante.
Les médecins libéraux gagnent plus de 10 000 euros par mois en moyenne, une fois leurs charges déduites, selon les données 2022 du ministère des Affaires sociales. Ce niveau les classe au-dessus de 98 % des salariés à plein temps [2].
Le calcul à effectuer pour connaître le salaire en profession libérale équivaut au total des bénéfices auquel est soustrait le montant des dépenses professionnelles. Les revenus d'un indépendant libéral peuvent varier d'un mois à l'autre.
Vous ne payez pas d'impôt si votre revenu net imposable divisé par vos parts fiscales reste inférieur à 11 497 €. Ce seuil varie selon votre situation familiale : 1 part pour une personne seule, 2 pour un couple, avec des demi-parts supplémentaires pour les enfants ou l'isolement.
D'après l'association, lorsqu'un individu touche 3000 euros nets par mois, il se situe parmi les 25% les mieux rémunérés. Sa rémunération est alors jugée confortable : elle permet largement au bénéficiaire de subvenir à ses besoins essentiels (se loger, se nourrir, se soigner).
Responsable, au sein d'une entreprise ou d'une agence, de la stratégie marketing au plus haut niveau opérationnel, le directeur marketing peut obtenir un salaire au-delà des 6000 euros nets par mois, voire plus en fonction de l'expérience.
Pour les salariés du privé, la retraite de base se calcule à partir de votre Salaire Annuel Moyen (SAM), basé sur vos 25 meilleures années. Avec un SAM brut de 5195€ (équivalent à 4000€ net), vous toucherez 50 % de ce montant en cas de carrière complète, soit 2597,50€/mois.
Autour de 2 000 € : dans la moyenne française. À partir de 3 500 € : parmi les 20 % les plus aisés. Au-delà de 3 900 € : considéré comme riche. Au-delà de 8 000 € : dans le 1 % des plus hauts revenus du pays.
Les charges sociales au titre de la première année d'activité Pour les professions libérales réglementées, les charges sociales provisionnelles de la première année d'activité sont calculées sur une base forfaitaire égale à 19% du plafond annuel de la sécurité sociale (PASS).
Le régime "auto-entrepreneur" et micro-fiscal
Le montant varie en fonction du chiffre d'affaires et de l'activité exercée : 12,8 % du chiffre d'affaires annuel pour les activités commerciales, 22 % du chiffre d'affaires annuel pour les prestations de services et les activités libérales.
Les professionnels libéraux peuvent déduire certaines charges comme les frais professionnels et matériels. Payer les factures fournisseurs avant le 31 décembre permet de maximiser les déductions fiscales. Repousser les paiements clients après le 31 décembre peut réduire le revenu imposable.