Créances clients : 30 % x 30 jours = 9 jours 70 % x 60 jours = 42 jours Soit au total : 51 jours de CA TTC CA annuel x 51/365 = créance client quotidienne à intégrer dans le calcul du BFR Et l'opération est la même pour les factures fournisseurs. Ce type de calcul vous indique quel est votre BFR quotidien minimum.
Exemple de calcul d'un BFR
- Conditions de règlement des clients : 40 % des clients règlent à 30 jours et 60 % à 60 jours. - Conditions de règlement des fournisseurs : 30 % des fournisseurs se font payer à 60 jours et 70 % à 30 jours. 240 000 € x 39 / 365 jours = 25 640 €.
Le BFRE (BFR d'exploitation) :
une partie structurelle caractérisée par les délais de paiement des clients et du règlement des fournisseurs. une partie conjoncturelle qui présente la modification du BFRE causée par le niveau d'activité ou d'oscillation du chiffre d'affaires.
Comment calculer le BFR et FRNG ? Pour calculer le BFR, il faut partir de l'actif circulant (d'exploitation et hors exploitation) et retrancher le passif circulant (d'exploitation et hors exploitation). Pour calculer le FR ou FRNG, il faut prendre les ressources stables et retrancher les emplois stables.
Il se calcule en additionnant les stocks hors taxes (HT) + créances clients toutes taxes comprises (TTC) d'une entreprise, dont on soustrait les crédits fournisseurs TTC.
Par la différence entre ses composantes, c'est-à-dire entre la trésorerie positive (soldes bancaires positifs et VMP, valeurs mobilières de placement) et la trésorerie négative (découverts bancaires) Par la différence entre le fonds de roulement (FR) et le besoin en fonds de roulement (BFR).
Mesurer l'évolution du BFR
La formule est la suivante : BFR / Chiffre d'affaires * 360 jours. Vous obtenez la représentation du BFR en jours d'activité dans une année. Si vous souhaitez le calculer de façon plus précise, il vous suffit de faire BFR/Chiffre d'affaires * 30 jours.
Le calcul du BFR en comptabilité est assez simple : on fait la somme des créances clients et des stocks et on en fait la différence avec les dettes fournisseurs et les dettes fiscales et sociales (soit la différence entre l'actif circulant et le passif circulant).
Le BFR est essentiel au démarrage d'une entreprise, quand il n'y a pas encore eu de ventes mais qu'il faut néanmoins faire rentrer du stock. Mais il est tout aussi important par la suite. S'il est bien calculé, le BFR vous évite des agios ou des pénalités de retard.
Pourquoi calculer le fonds de roulement ? Le fonds de roulement est un indicateur financier qui permet de vérifier un certain équilibre financier et notamment que les actifs immobilisés soient financés par des ressources de long terme.
Il est aussi appelé FRNG pour Fonds de roulement Net Global. Plus concrètement, le fonds de roulement représente la somme dont dispose l'entreprise pour payer ses fournisseurs, ses employés et l'ensemble de ses charges de fonctionnement, en attendant d'être rémunérée par ses clients.
Un fonds de roulement négatif est plutôt mauvais signe. Cela signifie que votre entreprise ne dispose pas de suffisamment de ressources pour couvrir ses charges d'exploitation et de manière générale, qu'elle finance ses immobilisations par des dettes à court terme.
Il fait généralement référence à un montant annuel, mais peut également être calculé en nombre de jours. Dans ce cas, le calcul du BFR est le suivant : (BFR/CA) x 360 jours. Le résultat représente alors le nombre de jours dont vous avez besoin pour financer un an d'activité.
Le fonds de roulement est une somme d'argent constamment disponible pour couvrir les dépenses courantes d'une entreprise (payer les fournisseurs, les employés et les charges de fonctionnement) en attendant d'être payé par ses clients.
Le passif circulant est obtenu grâce au calcul suivant : dettes fournisseurs + dettes fiscales + dettes sociales = 90 + 40 + 30 = 160. Conclusion : le passif circulant est une donnée important calculée depuis un bilan comptable et qui de déterminer le fameux besoin en fond de roulement.
Le besoin en fonds de roulement (BFR) désigne la somme dont a besoin une entreprise pour financer son exploitation. Il s'agit donc d'un indicateur financier important dans la gestion des entreprises.
Le seuil de rentabilité correspond au niveau de chiffre d'affaires au-delà duquel l'entreprise commence à réaliser un bénéfice.
Le BFR représente les décalages entre les encaissements et les décaissements. Ainsi, une augmentation de cet indicateur est synonyme de diminution de la trésorerie et inversement, puisque sa diminution augmente la trésorerie.
Un BFR positif doit vous alerter, cela signifie que vous avez un besoin de financement à court terme. Si votre besoin en financement est supérieur aux ressources de l'entreprise, vous allez devoir trouver des apports pour continuer à faire fonctionner l'entreprise.
Le FRNG supérieur au BFR témoigne de ressources stables suffisantes pour compenser les besoins de fonctionnement de l'entreprise, et permet même de dégager une trésorerie positive de 30, soit 10% du FRNG. La situation financière de l'entreprise semble donc stable.
La trésorerie nette correspond à un indicateur de santé financière de l'entreprise. Elle mesure la somme d'argent mobilisable par l'entreprise à court terme.
Comment faire ? Seuil de rentabilité = Charges fixes / Taux de marge sur coûts variables, soit le chiffre d'affaires minimum à réaliser pour ne pas perdre d'argent. Le chiffre d'affaires minimum à réaliser pour être rentable est de 80 000 euros.
Le point mort
NB : 360 est le nombre de jours annuels de chiffre d'affaires généralement retenu dans ce calcul. Supposons que l'entreprise réalise un chiffre d'affaires annuel de 250 000 euros. Le calcul du point mort donne : (130 000 / 250 000) * 360 = 187,2 jours.