Décote pour les revenus modestes Pour bénéficier de ce mécanisme, votre impôt sur le revenu brut ne doit pas dépasser les seuils suivants en 2025 (déclaration des revenus de 2024) : 1 964 € pour les célibataires, divorcés, veufs, 3 248 € pour un couple marié soumis à l'imposition commune.
Sont concernées: le RSA (revenu de solidarité active), les allocations familiales, les allocations logement (APL, ALS, ALF), l'allocation de rentrée scolaire, la prime d'activité, la prime de Noël, l'AAH (allocation aux adultes handicapés), l'ASPA (l'allocation de solidarité aux personnes âgées), l'ASI (l'allocation ...
Vous ne payez pas d'impôt si votre revenu net imposable divisé par vos parts fiscales reste inférieur à 11 497 €. Ce seuil varie selon votre situation familiale : 1 part pour une personne seule, 2 pour un couple, avec des demi-parts supplémentaires pour les enfants ou l'isolement.
Le taux d'imposition effectif pour 2025 est de 14,5 %. Considère également l'annulation de la hausse du taux d'inclusion du gain en capital. Note 2 : Au fédéral, le crédit pour dividendes est un petit peu plus élevé que l'impôt à payer sur un dividende déterminé lorsque le revenu imposable est de 57 255 $ ou moins.
Le montant à payer sera directement prélevé sur votre compte bancaire à partir du 25 septembre 2025 : en une seule fois si le montant est inférieur ou égal à 300 € ; en 4 échéances, du 25 septembre au 29 décembre 2025, si le montant est supérieur à 300 €.
Décote pour les revenus modestes
Pour bénéficier de ce mécanisme, votre impôt sur le revenu brut ne doit pas dépasser les seuils suivants en 2025 (déclaration des revenus de 2024) : 1 964 € pour les célibataires, divorcés, veufs, 3 248 € pour un couple marié soumis à l'imposition commune.
Les versements effectués entre le 1er janvier et le 31 décembre 2024 sont exonérés d'impôt sur le revenu, de CSG et de CRDS dans la limite d'un plafond de 3 000 € par bénéficiaire et par année civile. Ce plafond est porté à 6 000 € si un accord d'intéressement ou de participation a été mis en place.
À partir de plus de 11 498 euros de revenus
Concrètement, ceux qui auront gagné plus de 11 498 euros et moins de 29 315 euros en 2025, seront taxés à hauteur de 11 %. Ces nouveaux contribuables se verront redevables d'un impôt sur le revenu modeste, de l'ordre de quelques dizaines d'euros.
Plan d'épargne retraite : les versements volontaires sont déductibles du revenu imposable jusqu'à 37 094 € pour les salariés en 2025. FCPI et FIP : les investissements dans les FCPI permettent une réduction d'impôt de 25% jusqu'au 31 décembre 2025. Pour les FIP Corse et Outre-mer, le taux est de 30%.
Le MPB, fixé à 16 129 $1 pour 2025, permet aux personnes avec un revenu imposable inférieur de bénéficier d'une exonération totale d'impôt fédéral. En d'autres termes, si votre revenu annuel est inférieur ou égal à 16 129 $ en 2025, vous n'avez pas à payer d'impôt fédéral.
Le RFR n'est pas un chiffre que vous devez calculer vous-même pour vos démarches ; il est certifié par le fisc. Tout comme votre numéro fiscal, votre revenu fiscal de référence se trouve sur la page de garde de votre avis d'impôt sur le revenu, dans le cadre “Vos références”.
Si vous êtes non imposable, cet avis remplace l'avis de non-imposition. Si vous êtes imposable, vous recevrez votre avis d'imposition qui sera mis en ligne entre juillet et août 2025 dans votre espace personnel sur impot.gouv.fr.
La date limite de dépôt des déclarations de revenus version papier était fixée cette année au mardi 20 mai 2025 à 23h59 (y compris pour les Français résidents à l'étranger), le cachet de la Poste faisant foi.
Salaires exonérés
Apprentis Le salaire des titulaires d'un contrat d'apprentissage est exonéré d'impôt dans la limite du Smic annuel brut, soit 21 622 € pour 2025.
Si vous êtes âgé de plus de 75 ans au 1er janvier de l'année d'imposition N, vous pouvez bénéficier d'une exonération pour votre habitation principale. Vous trouverez votre revenu fiscal de référence sur votre avis d'impôt sur les revenus N-1 reçu en N, dans le cadre "Vos références".
Pour la déclaration 2025, le salaire net d'une personne seule ne doit pas dépasser 18.961 euros nets annuels pour être exempté d'impôt, soit 1.580,08 euros par mois, indique la Direction Générale des Finances publiques à TF1info.
À partir des revenus de 2025 (impôt payé en 2026), un nouvel abattement forfaitaire de 2 000 euros sera appliqué à chaque retraité, en remplacement du système actuel de 10 %. Cet abattement ne pourra pas dépasser le montant des pensions.
Il diffère du taux moyen, qui représente l'ensemble de vos impôts rapportés à votre revenu total. Pour 2025, le barème progressif compte cinq tranches : 0%, 11%, 30%, 41% et 45%, avec une revalorisation de 1,8% des seuils pour tenir compte de l'inflation.
Étant donné que la modification du taux d'imposition proposée de 14 % prend effet au milieu de l'année, le 1er juillet 2025, le taux d'imposition effectif pour 2025 est de 14,5 %.
Infographie - Tranches et taux d'imposition en 2025
Si votre revenu annuel dépasse celui de la tranche 1 (11 497 €), il sera concerné par plusieurs tranches successives, comme expliqué dans l'exemple. Montant total de l'impôt : 2 165,48 €, soit 7,22 % de son revenu net imposable.