Peuvent être dispensées de prélèvement forfaitaire obligatoire les personnes physiques dont le revenu fiscal de référence (RFR) de l'avant-dernière année (N-2) est inférieur à : 50 000 € pour un célibataire, veuf ou divorcé, 75 000 € pour un couple soumis à l'imposition commune (mariés ou pacsés).
Vous pouvez être dispensé du prélèvement forfaitaire obligatoire non libératoire de 12,8 %, acquitté au titre de l'impôt sur le revenu au moment du versement des dividendes si votre revenu fiscal de référence de l'avant-dernière année était inférieur à 50 000 € (personne seule) ou 75 000 € si vous vivez en couple ( ...
Les premiers 833 euros (année de revenus 2024, exercice d'imposition 2025) de dividendes ordinaires sont légalement exonérés d'impôt.
Sont exclus par la loi du champ d'application de l'abattement de 40 %, les produits ou revenus exonérés d'impôt sur les sociétés distribués par certaines sociétés d'investissement dont l'activité est la gestion d'un portefeuille de valeurs mobilières.
Les dividendes peuvent être versés en numéraire ou en actions, sous réserve que l'entreprise dispose de bénéfices distribuables. La fiscalité appliquée en 2025 prévoit un prélèvement forfaitaire unique (flat tax) de 30%, incluant les prélèvements sociaux et l'imposition.
- Un dividende est fiscalement plus avantageux (grâce à la flat tax), mais il n'ouvre pas de droits sociaux. Un expert-comptable peut accompagner le dirigeant pour choisir la répartition optimale en fonction du niveau de la société et du coût véritable de chaque option.
✅ Oui, il est possible de se verser des dividendes tous les mois, mais cela exige une gestion rigoureuse et le respect des règles légales.
Lorsque vos dividendes constituent vos seuls revenus de source française, ils doivent tout de même être déclarés quand leur montant est supérieur à 250 000 € si vous êtes célibataire, divorcé, veuf ou séparé ou à 500 000 € si vous êtes soumis à une imposition commune.
Généralement, cela se fait au moment de l'approbation des comptes, mais cela ne vous interdit pas de le faire au moment d'une autre assemblée. Il vous suffit donc de convoquer les associés, de leur proposer et de voter. De ce fait, vous pouvez très bien décider de verser des dividendes plusieurs fois dans l'année.
Un abattement de 40 % des dividendes s'applique sur le montant que vous aurez reçu. Cela signifie que seuls 60 % du montant du dividende sera imposable. Ensuite, cette somme est incluse dans la déclaration annuelle des revenus et soumise au barème progressif de l'IR avec vos autres revenus.
Peut-on se rémunérer uniquement en dividendes ? Sur le plan strictement légal, il est possible pour un dirigeant de ne percevoir que des dividendes, à condition qu'il ne soit pas en contrat de travail avec la société.
Plan d'épargne retraite : les versements volontaires sont déductibles du revenu imposable jusqu'à 37 094 € pour les salariés en 2025. FCPI et FIP : les investissements dans les FCPI permettent une réduction d'impôt de 25% jusqu'au 31 décembre 2025. Pour les FIP Corse et Outre-mer, le taux est de 30%.
Le taux de majoration d'un dividende ordinaire reste inchangé à 25 %. Le crédit d'impôt pour dividendes passe de 10,83 % à 11,9 % du montant de dividende admissible majoré. À l'égard d'un revenu de dividende ordinaire majoré, le crédit d'impôt pour dividendes est de 8 %.
Ces dividendes peuvent aussi être exonérés, mais l'avantage fiscal est moins élevé. Ainsi, pour bénéficier de l'exonération fiscale maximale, vous devez avoir perçu au moins 800 euros (revenus 2023) ou 833 euros (revenus 2024) de dividendes taxés à 30%.
Pour arriver à vivre des dividendes et à vivre de la Bourse, l'investisseur D tente de se constituer un portefeuille d'actions ou d'ETF lui versant des dividendes, dont on voit la courbe ici. On sait bien que lorsque le dividende est versé, il est détaché de l'action, et donc le cours de l'action baisse.
Inconvénients des dividendes
Ils ne permettent pas de se constituer des droits à la retraite et de bénéficier d'une protection sociale. Leur distribution ne peut se faire qu'à la suite d'une décision de l'assemblée générale et cette distribution profite à tous les associés.
Versement des dividendes
Mais une Assemblée Générale peut décider le versement de dividendes même si l'entreprise n'a pas fait de bénéfices ou a fait des pertes sur l'exercice annuel concerné à condition qu'il y ait des réserves. Elle peut également décider le versement de dividendes supérieurs aux bénéfices réalisés.
Depuis 2018, le taux d'imposition des dividendes est identique pour tous. Il est fixé à 12,8 %, intégré dans un Prélèvement Fiscal Unique (PFU) dont le taux global est de 30 %. On parle plus couramment de flat tax. Il s'agit d'un taux forfaitaire, totalement indépendant du revenu fiscal de référence.
Le taux d'imposition effectif pour 2025 est de 14,5 %. Considère également l'annulation de la hausse du taux d'inclusion du gain en capital. Note 2 : Au fédéral, le crédit pour dividendes est un petit peu plus élevé que l'impôt à payer sur un dividende déterminé lorsque le revenu imposable est de 57 255 $ ou moins.
Si la holding détient au moins 5 % du capital d'une filiale, les dividendes perçus sont exonérés à 95 %. L'imposition n'intervient qu'au moment de la redistribution.
En SARL ou EURL, la part des dividendes dépassant 10 % du montant du capital est assimilée à des revenus d'activité. Elle est donc soumise aux cotisations sociales au taux moyen de 45 %. Attractivité pour les investisseurs potentiels : une politique de dividendes généreuse peut les inciter à investir dans l'entreprise.
Le montant maximum des dividendes distribuables était de 20 000 € mais pourra faire l'objet d'une distribution les années futures afin que la SAS dispose en N+1 d'une trésorerie plus importante.
Tout d'abord, la société doit verser les revenus aux associés, dans les conditions prévues dans les statuts ou le procès-verbal. Elle doit, pour les associés personnes physiques domiciliées fiscalement en France, précompter sur le montant des dividendes bruts un prélèvement forfaitaire de 31,4 %.
Les dividendes peuvent être soumis au prélèvement forfaitaire unique de 30% incluant imposition et contributions sociales (aussi appelé flat tax). Par option, le barème de l'impôt peut être choisi.