activités de ventes de marchandises, restauration, hébergement : 71 % ; activités de prestations de services : 50 % ; activités des professions libérales : 34 %.
L'impôt sur le revenu auto entrepreneur est calculé après un abattement fiscal qui s'applique sur son chiffre d'affaires en fonction de son activité (de 34 %, 50 % ou 71 %) et de son quotient familial (le nombre de parts fiscales du foyer). Le revenu net imposable correspond à ce qu'il reste après abattement.
Pour les entreprises ayant une activité de vente de marchandises, objets, fournitures et denrées à emporter ou consommer, à 1 % du CAHTCAHT : Chiffre d'affaires hors taxe. Pour les entreprises ayant une activité de prestations de services, à 1,7 % du CAHTCAHT : Chiffre d'affaires hors taxe.
0,3 % du chiffre d'affaires pour les artisans ; 0,1 % du chiffre d'affaires pour les commerçants ; 0,2 % du chiffre d'affaires pour les professions libérales réglementées et non réglementées.
Les avantages de la micro-entreprise sont nombreux :
En conséquence pas de déclaration de TVA à faire et pas de TVA à facturer. Des modalités de calcul et de règlement des cotisations sociales très simplifiées : aucune avance de cotisations n'est à faire en l'absence d'encaissement de chiffre d'affaires.
Le taux d'imposition maximum de l'IS est nettement inférieur au taux maximum de l'IR. Si vous prévoyez d'importants bénéfices, l'IS est le régime fiscal le plus avantageux.
Les 5 principaux inconvénients de l'auto-entreprise
Le versement libératoire constitue souvent la première option d'optimisation fiscale envisagée par les micro-entrepreneurs. Ce dispositif vous permet de payer un taux forfaitaire fixe sur votre chiffre d'affaires, vous libérant ainsi du barème progressif de l'impôt sur le revenu.
Comment calculer l'impôt sur le revenu pour un auto-entrepreneur ? Si vous avez opté pour le versement libératoire lors de la création de votre auto-entreprise, l'impôt sur le revenu est payé en même temps que les cotisations sociales. Sinon, vous serez imposé selon le barème standard de l'impôt sur le revenu.
Il peut s'agir de frais de déplacement, de port, de communication, ou encore d'achat de fournitures et matériels, etc. Le principe du régime de la micro entreprise est de ne pas pouvoir déduire ses frais professionnels.
Ce dernier varie toujours selon la nature de l'activité exercée : 71 % pour les activités d'achat et de revente ; 50 % pour les autres activités relevant des BIC (prestations de services) ; 34 % pour les BNC (professions libérales et agents commerciaux).
Il est passé à 24,6 % au 1er janvier 2025. Au 1er janvier 2026, il évoluera encore pour atteindre 26,1 %. Certains micro-entrepreneurs peuvent bénéficier de l'aide à la création ou reprise d'entreprise (Acre). Cette aide prend la forme d'une exonération partielle et temporaire de charges sociales.
Le salaire max d'un auto-entrepreneur prestataires de services en BIC. Plafond de CA 77 700 € – 21,20 % de cotisations sociales (16 472 €) = 61 228 € – 50 % d'abattement fiscal correspondant à vos charges estimées (38 850 €) = 22 378 €, soit 1865 €/mois.
Vous ne payez pas d'impôt si votre revenu net imposable divisé par vos parts fiscales reste inférieur à 11 497 €. Ce seuil varie selon votre situation familiale : 1 part pour une personne seule, 2 pour un couple, avec des demi-parts supplémentaires pour les enfants ou l'isolement.
Décote pour les revenus modestes
Pour bénéficier de ce mécanisme, votre impôt sur le revenu brut ne doit pas dépasser les seuils suivants en 2025 (déclaration des revenus de 2024) : 1 964 € pour les célibataires, divorcés, veufs, 3 248 € pour un couple marié soumis à l'imposition commune.
1- Des déclarations mal remplies ou en retard
Donc, pour rester discret, mieux vaut commencer par envoyer ses déclarations fiscales dans les temps. Une déclaration mal remplie attire également l'œil du fisc. D'une part, parce qu'elle peut donner l'illusion d'une irrégularité qui n'existe pas.
Vous créez votre entreprise commerciale le 8 mai 2024 et réalisez un chiffre d'affaires supérieur à 188 700 € la première année. Si vous dépassez également ce seuil en 2025, alors vous sortirez du régime de la micro-entreprise et vous serez soumis au régime réel d'imposition à partir du 1er janvier 2026.
En tant que micro-entrepreneur, vous versez des cotisations sociales basées sur le chiffre d'affaires que vous réalisez. Une partie de ces cotisations vous permet d'acquérir des droits à la retraite (retraite de base et retraite complémentaire).
Erreurs au début de l'entrepreneuriat en phase de démarrage
L'auto-entrepreneur qui cumule son activité avec un contrat de travail gagne en moyenne 2280 €/mois, dont 370 € en moyenne tirés de son entreprise. Le micro-entrepreneur dont c'est la seule activité gagne 680 €/mois en moyenne.