13) Les cotisations sociales. Les prélèvements obligatoires (42,8 % du PIB en 2024 selon l'Insee) recouvrent les impôts et les cotisations sociales (428 Md€, soit 14,7 % du PIB et 34,2 % des prélèvements obligatoires).
Les cotisations sociales salariales constituent environ 23 % du salaire brut. En revanche, les charges sociales patronales représentent entre 25 et 42 % du salaire brut.
La contribution sociale généralisée (CSG : taux normal de 8,3 % ; taux médian de 6,6 % ; taux réduit de 3,8%, en fonction de votre revenu fiscal de référence) et la contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS : 0,5 %) sont prélevées sur le montant brut de votre pension, sauf si vous en êtes exonéré.
De même, pour 2000€ net, le salaire brut sera d'environ 2600€ brut. Ces charges sont entre autres la CSG/CRDS, les cotisations de Sécurité sociale, l'assurance vieillesse (retraite), les cotisations mutuelle et prévoyance et la cotisation de retraite complémentaire.
Testez le simulateur mis à votre disposition sur le site mon-entreprise.urssaf.fr. Ce simulateur vous permet d'estimer le montant mensuel ou annuel de l'ensemble de vos cotisations et contributions sociales liées à votre activité d'auto-entrepreneur en fonction de votre chiffre d'affaires.
Exemple de calcul
Salaire Brut Mensuel : 3 000 € Charges Sociales Salariales (environ 23%) : 647 € Impôt sur le Revenu (selon le taux applicable) : 150 € Salaire Net : 3 000 € - 690 € - 130 € = 2 223 €
La liste des cotisations et les échéances de paiement
Exonérations générales
Vos cotisations sociales provisoires de 2025 sont calculées sur le revenu imposable net annuel de 2022 en tenant compte du coefficient de revalorisation de 1,092331. Les cotisations sociales seront définitivement recalculées en 2026/2027, sur la base des revenus réels de 2025 (sans réévaluation).
Dans quel ordre doivent apparaître les mentions des cotisations sociales ?
Introduction aux finances de la sécurité sociale
En 2025, le plafond est de 176 100 $. En 2023 (les chiffres les plus récents), environ 176 millions d’Américains et leurs employeurs ont contribué à hauteur de 1,1 billion de dollars (voir tableau 5) au système de vieillesse, de survivants et d’invalidité.
Selon l'URSSAF, le SMIC chargé pour ce salarié s'élève à environ 1 881 € par mois. Pour comprendre ce résultat, on peut appliquer un taux de charges patronales d'environ 4,4 %. En effet, 4,4 % de 1 801,80 € représente environ 79,28 € (1 801,80 € × 0,044 ≈ 79,28 €).
Un simulateur d'aide à la déclaration est mis à disposition sur mon-entreprise.fr. Il permet de déterminer, si vous êtes en comptabilité d'engagement, le montant de vos cotisations sociales obligatoires dues au titre de l'année 2024.
Les 3 grandes catégories d'assiette de cotisations
On distingue 3 grandes catégories d'assiette de cotisations : L'assiette de Sécurité Sociale. L'assiette de CSG/CRDS. L'assiette de forfait social.
Vos cotisations sociales représentent un pourcentage légal de 20,5 % de votre revenu professionnel imposable net annuel. Vos cotisations sociales sont toujours calculées sur le revenu d'une année entière.
Sur les salariés, l'entreprise doit payer des charges patronales à hauteur de 42% en moyenne. Prenons l'exemple précédent de 1600 € de salaire, le calcul est le suivant : 1600 x 0.42 = 672 € de charges patronales.
À 3 000 euros, on se situe parmi les 25 % des salariés du privé les mieux rémunérés et à 4 350 euros, on entre dans le top 10 % des hauts salaires. Pour atteindre le 1 % du sommet, il faut afficher un salaire d'au moins 10 300 euros par mois.
La SAS ou société par actions simplifiée, ou son équivalent unipersonnel SASU, permet au dirigeant et président de bénéficier de l'exonération de charges sociales. Cela est, par ailleurs, l'un des avantages du régime fiscal d'impôt sur le revenu sur le régime social de l'entreprise.
Les cotisations sociales financent votre protection sociale tout au long de votre vie : assurance maladie, retraite, famille, chômage, accidents du travail, etc.
Pour résumer, en France, le pourcentage de charges patronales en 2022 s'élève en moyenne à 30 % du salaire brut perçu par le salarié (il varie de 25 à 42 %). Un taux auquel il faut également soustraire 22 % à 25 % de charges salariales pour obtenir le salaire net du salarié.