Ce compte servait à enregistrer les règlements opérés par chèques postaux lorsque ceux-ci présentaient encore une distinction avec les chèques bancaires classiques. Cette réminiscence ne trouve plus guère à s'appliquer.
La réalisation du rapprochement bancaire peut être réalisée sous forme de tableau ou de comptes en T. Lorsque tous les écarts ont été repérés, on doit retrouver par calcul le même solde entre le compte 512 - banque de la comptabilité et le solde du relevé bancaire, mais avec un sens inverse.
Les comptes de la classe 5 enregistrent les opérations relatives aux valeurs en espèces, aux chèques, aux monnaies électroniques aux effets de commerce, aux titres de placement, aux coupons ainsi qu'aux opérations faites avec les établissements de crédit.
L'écriture comptable consiste, à réception ou acceptation de l'effet, à débiter le compte 413 « clients- effets à recevoir », puis à créditer le compte 411 « clients ». Dès l'arrivée de l'échéance de l'effet, le bénéficiaire doit débiter le compte 512 « banque » et créditer le compte 413 « clients-effets à recevoir ».
L'encaissement permet d'obtenir l'argent d'un effet commerce auprès d'un établissement bancaire après la date d'échéance mentionnée sur la traite. Le délai de dépôt de l'effet de commerce varie d'une banque à une autre afin d'obtenir l'accréditation à temps.
Différence entre l'escompte et l'encaissement
L'encaissement permet de toucher l'argent d'un effet de commerce auprès d'une banque après avoir attendu la date d'échéance inscrite sur la traite. L'escompte permet d'être crédité immédiatement, sans attendre la date d'échéance.
Le compte 511 servira en cas de décalage entre la réception du paiement et sa remise en banque. Il aidera aussi à un meilleur suivi des comptes clients lorsque l'affectation d'une remise en banque à un client unique est difficile.
La règle de base est donc : ce que votre entreprise doit à un tiers est au crédit des écritures comptables. Et à l'inverse, ce qui est dû (par un tiers) à votre entreprise est au débit des écritures comptables.
Les comptes 585 et 588, relatifs aux virements internes, sont utilisés pour des raisons techniques dans les comptabilités organisées sur la base de journaux auxiliaires. Ce sont des comptes de passage utiles à la comptabilisation d'opérations internes à l'entité.
Le compte 4191 enregistre les avances et acomptes reçus. Il est crédité par le débit du compte au Trésor (ou d'un compte de liaison s'il s'agit d'un budget annexe) du montant des avances et acomptes reçus.
Ce compte enregistre notamment les titres d'emprunts émis ou garantis par l'État, les parts de fonds communs de placements et actions de SICAV (société d'investissement à capital variable) autorisées.
Ce compte est utilisé lorsqu'il existe à la clôture une facture émise par l'entité et non encore réglée. Le compte 411 est débité par le crédit d'un compte 7 et d'un compte de TVA le cas échéant.
Ce compte est utilisé pour enregistrer l'ensemble des paiements effectués ou reçus par l'entreprise. Il s'agit d'un compte centralisateur. Interprétation : Le sens du compte 512 doit se comprendre à l'inverse de celui d'un relevé bancaire classique où un solde débiteur = un solde négatif.
Ce compte est utilisé pour comptabiliser des opérations dont la nature reste à définir. On utilise ce compte durant l'exercice comptable, mais celui-ci est soldé avant la clôture en affectant les sommes dans les comptes adéquats.
Les comptes 585 et 588, relatifs aux virements internes, sont utilisés pour des raisons techniques dans les comptabilités organisées sur la base de journaux auxiliaires. Ce sont des comptes de passage utiles à la comptabilisation d'opérations internes à l'entreprise.
Le compte 58 ou 580 « virements internes » est utilisé pour les transferts entre les différents comptes de trésorerie, lorsque l'entreprise utilise autant de journaux auxiliaires que de comptes de trésorerie.
Ce compte est utilisé pour comptabiliser les indemnités de congés payés pris ou non par le personnel de l'entreprise. On note que dans le cas où un salarié n'a pas pris ses congés payés, ceux-ci doivent être provisionnés pour tenir compte de cette charge durant l'exercice concerné.
Les actifs, c'est-à-dire ce que l'entreprise possède, sont au débit. Une écriture au débit vient donc les augmenter (par exemple une créance d'un client). Une écriture au crédit les diminue (par exemple quand un client paye sa créance). Les passifs, c'est-à-dire ce que l'entreprise doit, se trouvent au crédit.
C'est très simple. Pour les remises de chèques, votre compte 5802 versement de chèques est soldé en utilisant le compte 5112 Chèques à encaisser. Pour les remises d'espèces, la solution est similaire. Même si le compte n'existe pas sur le plan comptable général, je créerai le compte 51151 Espèces à déposer.
Ce compte est utilisé pour comptabiliser les arrondis fiscaux ainsi que les charges induites par l'activité qu'on ne peut classer dans un autre compte.
Ce compte est utilisé pour enregistrer les dispositifs bancaires permettant d'obtenir des financements à court terme (mobilisation de créances commerciales principalement). Interprétation : Les concours bancaires courants constituent des dettes à court terme.