Lorsque les emplois diminuent (cession de matériel, encaissement de créances clients), on les crédite. A l'inverse, lorsqu'ils augmentent (acquisition de matériel, progression de trésorerie), on les débite.
Le journal de banque fait partie des journaux comptables en comptabilité. Il est aussi connu sous le nom de journal de trésorerie. Le but de ce document comptable est d'enregistrer les différents mouvements bancaires d'un compte professionnel. Chaque entreprise doit ainsi tenir son journal de banque à jour.
La balance permet de contrôler la comptabilité d'une entreprise et de s'assurer de l'exactitude du bilan et du compte de résultat de la société. Il s'agit d'un document comptable qui reprend tous les comptes de la société. Il fait apparaître les soldes créditeurs et débiteurs sur la période de l'exercice.
À l'inverse de l'actif, les éléments du passif ont une valeur économique négative (sortie de ressources). Dans un bilan comptable normal, l'actif doit toujours être égal au passif. lorsque les liquidités du passif sont supérieures à celles de l'actif, l'entreprise est en cessation de paiement.
La règle de base est donc : ce que votre entreprise doit à un tiers est au crédit des écritures comptables. Et à l'inverse, ce qui est dû (par un tiers) à votre entreprise est au débit des écritures comptables.
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En tant qu'entreprise, lorsque vous achetez par exemple un ordinateur, cela augmente votre patrimoine : c'est un débit. Mais vous devez aussi payer cet ordinateur, ce qui va faire baisser votre trésorerie : c'est un crédit. Ce que l'entreprise possède est inscrit au débit.
Le rapprochement bancaire consiste à comparer les opérations figurant sur vos relevés bancaires avec celles qui sont réellement enregistrées dans votre comptabilité. Ces dernières apparaissent toutes dans le compte banque (512) de votre comptabilité.
Un rapprochement bancaire permet de comparer chaque enregistrement comptable d'un compte en banque. Cette opération prend les relevés bancaires en compte et point les mouvements effectués sur la ligne du compte banque (numéro 512) de la comptabilité.
Les comptes débiteurs vous informent du montant total que vos clients vous doivent encore. À l'opposé des comptes débiteurs ou comptes clients (débit), vous trouvez les comptes créanciers ou comptes créditeurs (ou encore fournisseurs).
Ce qu'on appelle en comptabilité “l'état de rapprochement bancaire” permet de rapprocher, à une même date, le solde du relevé bancaire avec le solde du compte en banque.
Le solde d'un compte est débiteur si les sommes débitées de celui-ci sont supérieures à celles qui ont été créditées. Les débits sur le compte n'ont pas été compensés par des revenus suffisants, ce qui a rendu le solde du compte négatif. A l'inverse, un solde positif est qualifié de "créditeur".
Traduction comptable
En effet, les comptes de produit augmentent toujours par le crédit et on constate une créance sur le client Y, qui n'a pas encore payé (il s'agit d'un compte figurant à l'actif, donc on débite le compte « client Y » de 100 €. En effet, les comptes d'actif augmentent toujours par le débit).
Un solde créditeur désigne l'état d'un compte en banque qui n'est pas à découvert, et dont l'actif (les recettes) est donc supérieur au passif (qui correspond aux dépenses), évitant ainsi un solde débiteur, et donc négatif.
Les éléments de l'actif ont une valeur économique positive (entrée de ressources). Le passif est constitué des capitaux propres.
Nous voyons que le bilan peut se décomposer en cinq grandes catégories, deux à l'actif : l'actif immobilisé et le circulant, trois au passif : les capitaux propres, les provisions et les dettes. Le total de l'actif est toujours égal au total du passif.
Le compte de résultat est le film de votre activité. A la différence du bilan comptable qui est une photo à une date donnée, le compte de résultat est dynamique car il retrace les produits/ressources et la totalité des charges/dépenses de l'activité entre deux dates.
Pour analyser une balance, le second contrôle à réaliser est celui de l'équilibre entre le solde des comptes de bilan et celui des comptes de gestion. Cette égalité se justifie par le résultat trouvé et qui doit être similaire entre les comptes de bilan et les comptes de gestion.
Le bilan est établi sous la forme d'une balance équilibrée : Si l'actif est supérieur au passif, l'équilibre est rétabli en inscrivant une ligne « bénéfice » au passif. Si l'actif est inférieur au passif l'équilibre est rétabli en inscrivant une ligne « perte » à l'actif (l'actif est donc toujours égal au passif).