L'achat, la location et l'entretien d'un véhicule de tourisme, même à titre professionnel n'ouvrent pas le droit à une déduction de TVA. En revanche, si vous utilisez un véhicule utilitaire dans le cadre de votre activité, vous pourrez déduire la TVA sur vos factures d'achat, de location et d'entretien.
Lorsque l'entreprise achète un véhicule professionnel éligible, elle peut récupérer la TVA payée sur le prix d'achat. Cette récupération se fait en une seule fois, au moment de la déclaration de TVA suivant l'achat. Il faut bien conserver la facture du vendeur, qui doit mentionner distinctement la TVA.
Q : Qui peut récupérer la TVA sur une voiture ? R : La récupération de la TVA est possible uniquement sur les véhicules de société. Un professionnel ou une entreprise est donc en mesure de demander un remboursement de la TVA, à condition que l'entreprise soit assujettie à la TVA.
Contrairement à ce qui se pratique dans les sociétés, le véhicule de fonction de l'auto-entrepreneur n'est pas considéré comme un avantage en nature. Il est également impossible pour l'auto-entrepreneur d'acheter le véhicule pour le compte de l'entreprise, puisque la microentreprise ne dispose pas personnalité morale.
Auto-entrepreneur : un abattement forfaitaire pour charges
188 700 € HT pour l'achat / revente de marchandises, la vente de denrées à consommer sur place ou une prestation d'hébergement ; 77 700 € HT pour des prestations de services commerciales ou artisanales ou pour une activité relevant des professions libérales.
Par exemple, si vous achetez du gazole pour un véhicule de tourisme utilisé à des fins professionnelles et que vous êtes assujetti à la TVA, vous pouvez déduire 80 % de la TVA payée. Pour un véhicule utilitaire, la TVA est entièrement déductible, soit 100 %.
En tant qu'auto-entrepreneur en achat-revente, vous êtes soumis à un taux de cotisations sociales de 12,3% sur votre chiffre d'affaires. Ce pourcentage couvre l'ensemble de vos cotisations (maladie-maternité, retraite de base, retraite complémentaire, invalidité-décès, allocations familiales et CSG-CRDS).
Le statut d'auto-entrepreneur impose des plafonds de chiffre d'affaires. Pour 2025, le plafond est de 188 700 € pour les activités commerciales, comme l'achat-revente de véhicules. Tant que vous respectez ce plafond, il n'y a pas de limite sur le nombre de véhicules que vous pouvez acheter et revendre.
Ses principaux inconvénients
Impossibilité de récupérer la TVA payée sur les stocks et les achats de biens et de services sauf en cas de dépassement des seuils de la franchise en base de TVA ou d'option pour l'application de la TVA. Impossibilité d'amortir fiscalement les investissements réalisés.
La déclaration d'achat d'un véhicule d'occasion est une démarche administrative qui s'effectue en ligne, sur le site de l'ANTS. En tant que professionnel de l'automobile, vous devez réaliser cette formalité dans les 15 jours suivant l'acquisition du véhicule.
Il est possible lorsque le montant du crédit de TVA est au moins égal à 760 €. Pour faire une demande de remboursement trimestriel de crédit de TVA, il faut que le crédit de TVA soit au moins égal à 760 €. Une demande peut être faite le mois qui suit les 3 premiers trimestres de l'année.
La TVA doit être acquittée sur le montant d'achat d'une voiture dans certains cas. Si vous achetez un véhicule d'occasion auprès d'un particulier en France, vous n'aurez pas de TVA à régler. En revanche, si vous l'achetez auprès d'un professionnel, la TVA de 20 % sera incluse dans le prix de vente.
Le plafond de la déduction pour amortissement pour les voitures de tourisme achetées en 2025 a augmenté de 1 000 $, atteignant ainsi 38 000 $ pour la plupart des véhicules, et le plafond pour les voitures de tourisme à zéro émission admissibles (catégorie 54 de la DPA) restera à 61 000 $.
Par conséquent, l'achat se fait au nom de l'entrepreneur lui-même. Cependant, l'autoentrepreneur peut bénéficier d'avantages fiscaux lors de l'achat d'un véhicule pour son activité professionnelle. Par exemple, il est possible d'acheter une voiture hors taxe, ce qui signifie sans payer la TVA.
Lorsque vous êtes en auto-entreprise votre activité est par défaut en franchise en base. Vous n'avez alors aucune déclaration de TVA à faire. En revanche, vous devez toujours la payer sur vos achats et ne pouvez pas vous la faire reverser (prix TTC).
A priori, l'entreprise bénéficie de la récupération de TVA dès lors qu'elle engage des dépenses dans le cadre de ses besoins professionnels. Achats de matériel, documentation, abonnements à des services… de nombreux investissements permettent de récupérer la TVA.
L'auto-entrepreneur qui cumule son activité avec un contrat de travail gagne en moyenne 2280 €/mois, dont 370 € en moyenne tirés de son entreprise. Le micro-entrepreneur dont c'est la seule activité gagne 680 €/mois en moyenne.
Le seuil de chiffre d'affaires à ne pas dépasser sera de 77 700 € x 306 / 366 = 64 962 €. En cas de dépassement deux années consécutives de ces plafonds, l'entrepreneur bascule dans le régime fiscal du réel et sort du régime fiscal de la micro-entreprise. En conséquence, il ne peut plus être auto-entrepreneur.
Dans le cadre de votre projet de création ou de reprise d'une entreprise, il est possible, sous conditions, de percevoir votre allocation de retour à l'emploi (ARE).
Il n'est pas possible de récupérer la TVA sur un véhicule autoentrepreneur , même utilité dans le cadre de l'activité professionnelle. Les auto-écoles, les loueurs de véhicules et les entreprises de transport, en revanche, peuvent récupérer la TVA sur l'achat, la location ou l'entretien d'un véhicule de tourisme.
À partir de 2026, le projet de loi de finances prévoit la mise en place d'un seuil unique de franchise en base de TVA, fixé à 37 500 € de chiffre d'affaires annuel, quelle que soit la nature de l'activité exercée par l'auto-entrepreneur. 💡 Le saviez-vous ?
La TVA ne sera pas récupérable pour l'achat de véhicules de tourisme, sauf si le véhicule est utilisé à des fins professionnelles spécifiques. Cela vise notamment le transport de personnes à titre onéreux ou encore le transport de marchandises.
Les micro-entrepreneurs bénéficiant de ce régime ne doivent pas mentionner de TVA sur les factures qu'ils délivrent à leurs clients mais doivent y faire figurer la mention « TVA non applicable, article 293 B du Code général des impôts (CGI).
Entrepreneur individuel (EI)
Lorsqu'on souhaite exercer une activité seul, l'entreprise individuelle est une très bonne option. L'entreprise individuelle, contrairement à la société, n'entraine pas la création d'une autre personnalité juridique.
Pour viser un salaire net de 2000 euros mensuels, calculez à rebours en tenant compte des cotisations et des impôts. Généralement, un chiffre d'affaires d'environ 4000 à 5000 euros par mois est nécessaire, variabilité dépendant de votre secteur et du régime fiscal.