La valeur du repas pris au domicile et d'un repas préparé par le professionnel lui-même (gamelle) n'est pas déductible. Seuls les frais supplémentaires de repas peuvent être considérés comme rendus nécessaires par l'exercice de la profession.
Les frais de repas
Pour pouvoir les déduire, l'entrepreneur doit distinguer les repas pris au foyer de ceux pris hors de son domicile personnel. Seuls les frais liés aux repas pris dans le cadre d'une activité professionnelle et en dehors du domicile privé sont déductibles de son revenu brut imposable.
L'administration fiscale britannique (HMRC) vous permet de demander une indemnité journalière de repas si vous êtes travailleur indépendant et que vous passez la nuit hors de votre domicile pour un déplacement professionnel . Pour être éligible, vous devez remplir les conditions suivantes : les dépenses liées à la nourriture et aux boissons doivent concerner exclusivement votre déplacement professionnel.
Auto-entrepreneur : un abattement forfaitaire pour charges
188 700 € HT pour l'achat / revente de marchandises, la vente de denrées à consommer sur place ou une prestation d'hébergement ; 77 700 € HT pour des prestations de services commerciales ou artisanales ou pour une activité relevant des professions libérales.
les frais de repas individuel : ils sont déductibles si vous habitez trop loin de votre travail pour prendre votre repas chez vous et la déduction se fait seulement sur les dépenses supérieures à 5,20 euros en 2022 (montant correspondant au coût évalué d'un repas pris à domicile) et elle est plafonnée à 20,20 euros.
Si vous disposez d'un mode de restauration collective sur votre lieu de travail ou à proximité : si vous avez des justificatifs, vous pouvez déduire la différence entre le prix du repas payé « à la cantine » et la valeur du repas pris à votre domicile (évalué forfaitairement à 5,35 € pour 2024).
Vous pouvez généralement déduire 50 % du coût des repas directement liés à votre activité professionnelle ou pris lors d'un déplacement professionnel . Toutefois, pour que le repas soit déductible, les conditions suivantes doivent être réunies : la dépense doit être courante et nécessaire à votre activité.
5 astuces pour réduire son imposition en micro-entreprise
Outre l'assurance maladie, les déductions courantes comprennent le matériel, les services publics, les abonnements, les frais de déplacement et les immobilisations . Si vous exercez votre activité professionnelle à domicile, vous pouvez probablement bénéficier de la déduction pour bureau à domicile. Certaines dépenses courantes, comme le loyer et les charges, sont également déductibles.
Impossibilité de déduire les frais de déplacement au réel ou via l'indemnité kilométrique : contrairement aux entreprises soumises au régime réel d'imposition, les auto-entrepreneurs ne peuvent pas déduire leurs dépenses professionnelles, y compris les frais de déplacement et les frais kilométriques.
FRAIS RÉELS TOTALEMENT DÉDUCTIBLES POUR UN INDÉPENDANT
Matériel de bureau, matériel, machines, vêtements. Tous les frais liés à votre bureau si celui-ci ne fait pas partie de votre habitation : chauffage, électricité, téléphone, internet. Cotisations sociales trimestrielles. Pension libre complémentaire.
Le travailleur indépendant soumis à l'impôt sur le revenu (IR) sous le régime des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) ou des bénéfices non commerciaux (BNC) peut déduire les frais supplémentaires de repas de son résultat, sous certaines conditions.
Parmi les frais les plus fréquemment admis en déduction, on trouve :
À partir de 2026, le projet de loi de finances prévoit la mise en place d'un seuil unique de franchise en base de TVA, fixé à 37 500 € de chiffre d'affaires annuel, quelle que soit la nature de l'activité exercée par l'auto-entrepreneur. 💡 Le saviez-vous ?
La défiscalisation en micro-entreprise repose principalement sur le versement libératoire de l'impôt sur le revenu (taux fixe de 1% à 2,2% selon l'activité), accessible sous condition de revenus (RFR 2023 < 28 797 € par part fiscale).
Lorsque l'entreprise achète un véhicule professionnel éligible, elle peut récupérer la TVA payée sur le prix d'achat. Cette récupération se fait en une seule fois, au moment de la déclaration de TVA suivant l'achat. Il faut bien conserver la facture du vendeur, qui doit mentionner distinctement la TVA.
Un auto-entrepreneur ne peut pas déduire ses charges
C'est uniquement sur la base du chiffre d'affaires, c'est-à-dire sur les sommes encaissées, que les cotisations sociales et l'impôt sur le revenu sont calculés, peu importe que l'auto-entrepreneur n'ait fait aucun bénéfice ou soit en déficit.
Vous pouvez déduire les dépenses liées au travail autonome dans votre déclaration de revenus, à condition que celles-ci aient contribué à générer des revenus. La date limite pour produire les déclarations de revenus des travailleurs autonomes est le 16 juin 2025, mais tout impôt dû est exigible le 30 avril 2025.
Pour être déductible, la charge doit se traduire par une diminution de l'actif netValeur de tout ce que possède l'entreprise (biens immobiliers, logiciel, mobiliers, brevets, etc.) à laquelle on a soustrait les dettes de l'entreprise (capital social,etc.)
Règles applicables à compter du 1er janvier 2025 :
La franchise en base de TVA est applicable en 2025 si le chiffre d'affaires de l'année civile précédente (2024) est inférieur aux limites suivantes : 85 000 € pour les activités de vente de marchandises, 37 500 € pour les prestations de services.
Si aucune aide universelle n'existe, un dispositif spécifique permet d'obtenir 3000 euros : l'aide Agefiph. Cette subvention constitue la seule aide de 3 000 euros réellement accessible en 2025. Elle s'adresse aux personnes reconnues travailleur handicapé qui créent ou reprennent une entreprise.
Le salaire max d'un auto-entrepreneur prestataires de services en BIC. Plafond de CA 77 700 € – 21,20 % de cotisations sociales (16 472 €) = 61 228 € – 50 % d'abattement fiscal correspondant à vos charges estimées (38 850 €) = 22 378 €, soit 1865 €/mois.
Vous pouvez déduire vos frais de repas à hauteur de 4€90 (prix fixé par le service public) si vous ne disposez pas de restauration collective dans votre établissement et que vous ne pouvez pas rentrer chez vous ( domicile trop éloigné, pas de voiture etc…) .
Les frais de repas
Le justificatif de frais de repas peut être : une note de frais de restaurant, de préférence un reçu plutôt qu'une facture. une note de frais repas supermarché une note de boulangerie.
Vous ne pouvez pas justifier vos frais de repas et de nourriture. Si le contribuable ne peut pas joindre de justificatifs, la base forfaitaire de 4.85 € est retenue. Exemple de calcul des frais de repas sans justificatif : 5 repas par semaine durant 40 semaines dans l'année : (5*40)*4.85 = 980 € de déduction annuelle.