Compte 709 - Rabais, remises et ristournes accordés par l'entreprise. Ce compte est utilisé pour enregistrer les rabais, remises et ristournes accordés à l'entreprise à ses clients. De la même manière que le compte 609, ce compte fonctionne à l'envers et sera donc débité car il vient diminuer le montant des créances.
Retour de produit, dédommagement ou erreur de facturation
Dans ces cas, le compte de produit à utiliser est le même que celui de la vente initiale : 701, 706, 707 ou 708. Vous devez ensuite débiter le compte de TVA collectée et le compte clients (montant TTC).
Vous accordez une remise commerciale.
ex. pour 1 000 € (hors TVA) et vous lui accordez une remise de 10 %, soit 100 €. La TVA se calcule alors sur le montant acheté moins la remise, soit sur 900 € (c'est la base d'imposition). D'où un montant dû de 900 € + 189 € = 1 089 €.
Le rabais est une réduction exceptionnelle sur le prix de vente initial en cas de défaillance d'un service rendu. La remise est une réduction ponctuelle à des fins commerciales. La ristourne est une réduction sur le montant global des ventes réalisées avec un même client pendant une période déterminée.
Que sont les 3R ? En comptabilité on parle souvent des 3R ou RRR pour désigner les réductions commerciales appliquées suite à un achat. Il s'agit du rabais, de la remise et de la ristourne.
En fin d'exercice, les soldes des comptes 609 et 709 sont virés au compte d'achat ou de vente correspondant. Les comptes fournisseurs débiteurs doivent être reclassés en compte 4097 Fournisseurs - autres avoirs.
Conclusion : une remise commerciale, également appelée rabais, remise ou ristourne, est comptabilisée directement en moins du compte de charges ou de produits si elle figure sur la facture d'origine. Dans le cas contraire, elle doit être comptabilisée dans un compte spécial (le compte 609 ou le compte 709).
Le compte 609 enregistre à son crédit les rabais, remises et ristournes sur achats obtenus des fournisseurs et dont le montant, non déduit des factures d'achats, n'est connu que postérieurement à la comptabilisation de ces factures.
Montant ou pourcentage de la remise : -20% soit 200 euros. Total hors taxes avec la remise : 800 euros. Le taux de TVA : 20%
Contrairement aux réductions commerciales (Rabais, remises et ristournes), les réductions financières s'enregistrent dans un compte spécial. La TVA est calculée à partir du Net Financier, c'est-à-dire déduction faite de l'escompte.
Montant de la remise x 100 ÷ prix de vente initial
Par exemple, si l'entreprise vend un jean à 120 € et qu'elle décide d'appliquer une remise de 20 €, le client bénéficiera d'un prix de vente remisé de 100 €. La remise correspond alors à 20 x 100 ÷ 120 = 16,67 %.
Les remises ou ristournes de fin d'année (RFA) font partie des réductions de prix dont peut bénéficier un acheteur. L'atteinte du chiffre d'affaires stipulé constitue la contrepartie de la réduction de prix consentie par le vendeur.
L'entreprise qui est victime d'un sinistre (vol, accident, destruction...) est souvent couverte par son assurance. Le remboursement de l'assurance est comptabilisé en compte 79 « transferts de charges ».
Ce compte est utilisé pour annuler une charge d'exploitation pour laquelle la contrepartie n'est pas connue au moment de la saisie comptable.
Remboursement des frais de réparation
Si la compagnie d'assurance se contente de rembourser les frais de réparation, il faut : créditer le compte 791. Transferts de charges d'exploitation.
Les frais accessoires d'achat (compte 608)
Le compte 6082 est utilisé pour les autres approvisionnements, le 6084 pour les achats d'études, le 6085 pour les matériels, le 6086 pour les fournitures et matières non stockées et le 6087 pour les marchandises.
Ce compte est utilisé lorsqu'une société peut bénéficier du dispositif fiscal concernant le report en arrière des déficits.
Ce compte est utilisé pour enregistrer l'ensemble des opérations effectuées par l'entreprise qui n'entrent pas dans l'activité principale de l'entreprise et qui sont occasionnelles. C'est par exemple le cas des revenus issus de la sous-location d'une partie inoccupée des locaux.
le compte 401 « Fournisseurs » pour le montant des bons de réduction imputés, Et le compte 512 « Banque » pour le montant net payé par l'entreprise distributrice.
La saisie comptable des écritures de vente
Vous devez enregistrer vos factures de ventes dans le journal le jour de l'opération. C'est-à-dire de la date de paiement. Notez que les dates d'enregistrement dépendent du mode de règlement utilisé : Par chèque : à la date d'émission.
La remise. La remise est une réduction sur le prix de vente pratiquée de façon habituelle et non plus exceptionnelle, et ce du fait soit des quantités vendues, soit de l'importance que l'acheteur revêt pour la société vendeuse. Exemple : deux objets achetés pour le prix d'un seul.
Pour solder un compte créditeur pour lequel vous n'attendez plus de règlement, vous devez créer des règlements dans la fiche client, associés à des comptes comptables spécifiques.
le compte 605 est utilisé pour la sous -traitance qui est de l'ordre de la production si je puis dire et qui apporte une certaine transformation au produit, donc une valeur ajoutée.
Une remise commerciale est une réduction que toute entreprise peut mettre en place. Il s'agit de diminuer le prix de vente initial d'un produit ou d'un service, selon l'activité de votre entreprise. Cette baisse du prix est exceptionnelle.