Clients douteux ou irrécouvrables : quelles répercussions sur la comptabilité ? Lors de leur génération, vos factures sont comptabilisées en « clients sains ». Lorsque vous identifiez un risque de non paiement et que vous avez relancé plusieurs fois le client, la créance est reclassée en « clients douteux ».
Lorsqu'une créance devient douteuse, elle doit être virée dans un compte particulier. En comptabilité : on débite le compte 416 « Clients douteux ou litigieux », et on crédite le compte 411 « Créances clients.
Définition de la créance douteuse
La créance devient “douteuse” lorsque son recouvrement est incertain, et ce pour l'une des raisons suivantes : Vous avez connaissance du fait que votre client rencontre des difficultés financières.
L'entreprise comptabilise une créance en créance douteuse en cas de risque d'impayé ou de non recouvrement ou lorsque le client conteste la créance. Le client présente un risque d'insolvabilité et ce n'est pas encore une créance irrécouvrable. Il a déposé son bilan ou est devenu notoirement insolvable.
Le montant de la provision pour créances douteuses se calcule sur le montant HT de la créance, eu égard à la probabilité de perte. Si la probabilité de perte de la créance est de 20%, par exemple, le montant à inscrire aux comptes 68174 et 491 est égal à 20% du montant HT de la créance.
Le certificat d'irrécouvrabilité est un document officiel qui est délivré sur simple demande du créancier. Ce document atteste et certifie que la créance est irrécouvrable.
Les provisions sont généralement recensées, évaluées et comptabilisées lors de l'établissement du bilan comptable, à l'occasion de la révision des comptes. Elles sont consignées dans un dossier de travail annuel.
Une créance est dite irrécouvrable lorsque sa perte apparaît comme certaine et définitive. C'est au commerçant d'apporter la preuve du caractère irrécouvrable de la créance. Le commerçant doit alors engager des poursuites contre le débiteur en s'adressant à un avocat, un huissier ou un organisme de recouvrement.
Pour annuler la créance par une écriture de créance irrécouvrable, la perte correspondante doit être définitive. La TVA sera récupérable sous certaines conditions. La créance irrécouvrable sera alors comptabilisée dans un compte 654 « perte sur créance irrécouvrable ».
La commission informe les créanciers concernés et le débiteur de la saisine du juge. Le juge peut vous convoquer pour entendre les observations des parties. La vérification porte sur le caractère liquide et certain de la créance ainsi que sur le montant des sommes réclamées en principal, intérêts et accessoires.
Le créancier dispose ainsi d'un délai de deux ans pour introduire une action en paiement devant les tribunaux, si cette dernière concerne un consommateur. Cependant, si la créance est faite entre deux professionnels, ce délai est alors rallongé à 5 ans selon le Code du commerce, article L110-4.
Votre client fait peut-être face à une difficulté financière temporaire, à un décalage de trésorerie. Le montant ou l'exigibilité de la créance n'est pas remis en cause. Mais force est de constater qu'il est dans l'impossibilité de vous régler à l'échéance prévue. On parle alors de créance douteuse.
Le recouvrement des impayés peut être amiable. Suivre les étapes du recouvrement amiable permet de favoriser le dialogue entre les parties à travers des outils de relance des impayés. Vous pouvez soit l'appeler ou lui envoyer un e-mail, soit passer par une lettre pour factures impayées appelée lettre de relance.
Comptabiliser un impayé
En consultant votre relevé de banque, vous découvrez qu'un chèque vous est revenu impayé. Si votre banque vous facture des frais, vous devrez les enregistrer au compte 627. Services bancaires et assimilés. Si vous pensez pouvoir récupérer votre dû, vous devrez débiter le compte 411.
Un client insolvable est un client qui est dans l'incapacité de régler sa créance. Guide: Client insolvable: Le caractère insolvable d'un client fait souvent suite à une liquidation ou à un redressement judiciaire. Le client fait alors face à des difficultés de paiements et ne peut plus faire face à ses dettes.
Les créances clients, contrairement aux dettes, sont inscrites à l'actif du bilan comptable, dans la catégorie « Immobilisations financières ». Ainsi, le compte 411 sera débité au moment de la livraison du bien ou de la prestation de service. Le compte 70 doit être crédité du même montant.
Vérifiez la solvabilité de votre client
Quelle que soit la taille de votre portefeuille clients, mieux vaut ne pas s'encombrer d'un mauvais payeur. Vérifiez sa santé financière et tentez de savoir s'il est solvable. Un bon comptable peut vous y aider.
Réaliser une analyse comptable dynamique
Une bonne analyse comptable s'appuie sur un ensemble de documents afin de croiser les données essentielles pour comprendre la rentabilité de l'entreprise. Pensez à bien prendre en considération le compte de résultat et le bilan comptable, sans oublier l'annexe.
La règle de base est donc : ce que votre entreprise doit à un tiers est au crédit des écritures comptables. Et à l'inverse, ce qui est dû (par un tiers) à votre entreprise est au débit des écritures comptables.
La reprise sur amortissement et sur provision est la différence entre les dotations réalisées durant un exercice donné et la valeur de dépréciation concrète d'une immobilisation. Combien coûterait les services d'un expert comptable ? Les tarifs peuvent varier selon vos critères et besoins.