Les dettes d'exploitation correspondent à celles contractées par une entreprise au cours de son exploitation. Parmi les principales on recense les dettes fournisseurs et les dettes fiscales et sociales.
Les dettes envers les fournisseurs d'immobilisations, les dettes d'impôts sur les bénéfices (IS notamment) ainsi que les « autres dettes » sont considérées comme des dettes hors exploitation.
Les dettes de l'entreprise sont ce qu'elle doit. Il en existe plusieurs types : financières, fiscales, sociales et fournisseurs, c'est-à-dire liées à l'exploitation de l'entreprise. Elles se trouvent au passif dans le bilan comptable annuel et figurent également en annexe dans un état détaillé.
Dans le bilan d'une entreprise, la dette correspond aux obligations que celle-ci doit verser. La dette est l'inverse du capital. La dette nuit à la valeur globale d'une entreprise car elle représente les montants non réglés par l'entreprise.
Les charges d'exploitation correspondent aux dépenses réalisées par l'entreprise qui peuvent être comptabilisées en charges et qui se rattachent à ce que l'entreprise dépense couramment dans le cadre de son exploitation afin de réaliser son chiffre d'affaires.
Les créances d'exploitation correspondent aux montants qu'une entreprise peut recouvrer auprès de ses clients. Elles résultent de la vente de marchandises, de produits ou de services. Elles sont le plus souvent inscrites sur un compte courant ou bien sur une ligne d'effets à recevoir.
Les fournisseurs d'exploitation sont des tiers auxquels l'entité a recours pour ses achats de fournitures de toutes natures et de services.
1. Somme d'argent que l'on doit à quelqu'un à qui on l'a empruntée : Rembourser ses dettes. 2. Obligation morale, fait de se sentir lié à quelqu'un, à un groupe, par le devoir : J'ai une dette de reconnaissance envers lui.
Ensemble des dettes de toute nature, résultant généralement d'emprunts, contractés par un État et qu'il doit rembourser à ses concitoyens (dette intérieure) ou à un autre État (dette extérieure). Dette à court, moyen, long terme.
La confusion est possible, mais il existe deux principales différences. On considère qu'une créance est la somme d'argent qu'un particulier ou une entreprise doit percevoir de la part d'un client, tandis que la dette est la somme d'argent qu'un particulier ou une entreprise doit payer.
Le résultat net
Par ailleurs, nous pouvons également souligner que peu importe qu'il s'agisse d'un bénéfice ou d'une perte, le résultat s'inscrit toujours au passif du bilan comptable. Cela s'explique par le fait que le résultat est une dette de l'entreprise envers ses associés.
Le passif est constitué des capitaux propres. Ils sont composés du capital social (sommes investies au moment de la création de l'entreprise par les associés), de la réserve (bénéfices qui n'ont pas été distribués) ou encore du résultat net de l'entreprise (ce que l'entreprise a gagné et perdu pendant un exercice).
Les charges hors exploitation sont déduites du résultat d'exploitation et comptabilisées au bas du compte de résultat d'une entreprise. Des exemples de dépenses non opérationnelles comprennent les paiements d'intérêts, les dépréciations ou les coûts de change.
La trésorerie passive correspond à des dettes. Elle se situe donc au passif du bilan comptable. Elle comprend les soldes débiteurs de banque, facilités de caisse ou découverts autorisés, les crédits court terme et les échéances de prêts à moins d'un an.
À la différence du bilan comptable, qui utilise l'actif et le passif, le bilan fonctionnel est basé sur les emplois et les ressources. Les ressources correspondent à l'origine des flux de trésorerie tandis que les emplois représentent l'utilisation qui en est faite (la destination de ces flux).
Un emprunt est une dette financière à long terme, alors que les dettes à moyen et court terme sont habituellement appelées « crédits ».
A l'inverse, la dette correspond au service ou à la somme d'argent que doit payer un particulier ou une entreprise à d'un autre particulier ou d'une autre entreprise. Ainsi la créance est l'opposé de la dette.
À la fin du troisième trimestre 2021, la dette publique s'établit à 2 834,3 milliards d'euros. Comme le montre le graphique ci-dessus, 79 % de la dette publique provient de l'État. Si l'on ajoute les autres organismes d'administration centrale, le total de l'État représente 81 %.
Pourquoi et comment lire un compte d'exploitation ? Les produits sont mentionnés dans la colonne de droite, tandis que les charges sont récapitulées dans la colonne de gauche, de la même manière que pour le bilan.
Résultat d'exploitation = EBE + autres produits de gestion courante + transferts de charges d'exploitation + reprises sur amortissements, dépréciations et provisions d'exploitation – autres charges de gestion courante – dotations aux amortissements, dépréciations et provisions d'exploitation.
Comment créer un compte d'exploitation prévisionnel ? Le compte d'exploitation prévisionnel peut se créer à partir d'une estimation des produits et des charges futures de l'entreprise. Il faut estimer le chiffre d'affaires des prochains mois ou années à partir d'hypothèses cohérentes avec une étude de marché.
Par conséquent, les dettes fournisseurs vont figurer au passif de l'entreprise, qui correspond à ce dont elle est redevable. Contracter une dette fournisseur peut permettre à l'entreprise de conserver des ressources et garder une trésorerie fournie, en attendant que ses clients payent.
Une dette financière est le résultat comptable d'un emprunt réalisé par un acteur économique. Pour une entreprise, les dettes financières sont le moyen d'obtenir des ressources auprès d'un prêteur, en supplément de ses capitaux propres.
Somme générée par les ventes enregistrées par une entreprise au cours d'un exercice comptable. Le produit d'exploitation est le témoin direct de l'activité de l'entreprise et de l'efficacité de sa politique commerciale.